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Die Bundessteuer für generelle Steuerleisagen zielt darauf ab, vermögende Familien daran zu hindern, Erbschaftssteuern auszuweichen, indem sie Vermögenswerte direkt an die Enkelkinder der Vermögensinhaber übertragen und so die Kinder "überspringen". Die Steuerquote für generationsübergreifende Steuern legt fest, wie viel von diesem übertragenen Vermögen der Steuer unterliegt.
Generationen überspringen
Wenn eine Person stirbt, unterliegt ihr Nachlass der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer, wenn diese einen bestimmten Betrag übersteigt - zum Zeitpunkt der Veröffentlichung 5,34 Millionen US-Dollar. Was nach der Steuer übrig bleibt, geht an die Erben der Person. Wenn ein Erbe stirbt, wird ihr Vermögen auf dieselbe Weise besteuert. Die Menschen waren einmal in der Lage, eine oder mehrere Erbschaftsrunden zu umgehen, indem sie ihr Vermögen direkt an Enkelkinder, Urenkelkinder oder andere Personen weitergaben, indem sie diese in Trusts brachten.
Einschlussquoten
Wenn das Vermögen einer verstorbenen Person durch die Nutzung eines Trusts Generationen überspringt, muss der Nachlass eine Steuer auf die Generierung von Steuern zahlen. Diese Steuer wird zusammen mit der Nachlasssteuer auf dem Internal Revenue Service Formular 706 ausgewiesen und bezahlt. Der Erfüllungsgehilfe des Nachlasses füllt dieses Formular aus. Dabei berechnet der Executor die Einschlussquote, dh den Prozentsatz der steuerpflichtigen generationsübergreifenden Vertrauensstellung. Schedule R von Formular 706 führt den Executor durch die Berechnungen.
Anwendung des Verhältnisses
Die Einschlussquote liegt zwischen 0 und 1. Bei einer Quote von 0 ist der Trust vollständig steuerfrei. Ein Verhältnis von 1 bedeutet, dass der Trust vollständig steuerpflichtig ist. Ein Verhältnis von beispielsweise 0,65 bedeutet, dass 65 Prozent des Trusts steuerpflichtig sind. Der zu versteuernde Teil des Trusts wird dann mit dem maximalen Nachlasssteuersatz besteuert, der ab 2014 40 Prozent betrug.