Inhaltsverzeichnis:
- Steuersätze auf das Bonuseinkommen
- Einbehaltung ist erforderlich
- Hochkompensierte Mitarbeiter
- Die meisten Mitarbeiter
- Befreite Mitarbeiter
Wenn Sie in der Vergangenheit einen Bonus erhalten haben, ist Ihnen möglicherweise aufgefallen, dass die Einbehaltung der Bundessteuer auf die Boni Ihres Arbeitgebers höher erscheint als die gewöhnliche Einbehaltung. Sie haben vielleicht auch gehört, dass Sie die Einbehaltung von Bundesstaaten vollständig vermeiden können, indem Sie eine W-4 einreichen, in der Sie behaupten, Sie seien von der Einbehaltung befreit. Dies war zu einer Zeit der Fall, aber die Steuerzahler, die dies taten, waren oft nicht in der Lage, die auf ihr Bonuseinkommen geschuldeten Steuern zu zahlen, sobald der 15. April rollte. Aus diesem Grund hat der IRS Regeln eingeführt, die das Einbehalten von Bonuserlösen vorschreiben, und spezifische Bestimmungen darüber enthalten, wie viel einbehalten werden muss. Es ist nicht mehr möglich, eine Befreiung von der Einbehaltung von Bonuseinkommen zu beantragen.
Steuersätze auf das Bonuseinkommen
Die gute Nachricht ist, dass das Bonuseinkommen auf Bundesebene nicht mit einem höheren Steuersatz besteuert wird. Die höhere Quellensteuer kann dazu führen, dass Sie anders denken. Bei Ihrer Steuererklärung wird Ihr Bonuseinkommen jedoch zusammen mit Ihrem Lohn- oder Gehaltseinkommen summiert und nach denselben Regeln besteuert. Wenn Sie mehr Steuern einbehalten haben, als Sie tatsächlich schulden, erhalten Sie eine Erstattung für die Differenz.
Einbehaltung ist erforderlich
Ihr Arbeitgeber hat keine Wahl, ob er Ihr Bonuseinkommen einbehalten soll. IRS-Regeln verlangen nicht nur das Zurückhalten, sondern legen zulässige Methoden zur Bestimmung des einzubehaltenden Betrags fest. Die einzige Wahl Ihres Arbeitgebers ist die zu verwendende Methode. Darüber hinaus schreibt Ihr Gesetz vor, dass Ihr Arbeitgeber gemäß den normalen Bestimmungen für Medicare und die Sozialversicherung Geld von Ihrem Bonuseinkommen einbehält.
Hochkompensierte Mitarbeiter
Für Mitarbeiter mit einem zusätzlichen Lohn von über 1 Million US-Dollar pro Jahr gelten besondere höhere Quellensteuersätze. Der Ergänzungslohn umfasst das Bonuseinkommen sowie Provisionen, die Zahlung für anfallenden Krankenstand, Nachzahlungen und Abfindungen. Für diese Arbeitnehmer verlangt die IRS, dass 35 Prozent des Zusatzlohns für die Bundeseinkommensteuer einbehalten werden. Dieser Satz ist erforderlich, da davon ausgegangen wird, dass alle diese Einkünfte mit dem höchsten Grenzsatz besteuert werden.
Die meisten Mitarbeiter
Für die meisten Arbeitnehmer kann der Arbeitgeber zwischen zwei Einbehaltungsmethoden für Zusatzlöhne einschließlich Bonuseinkommen wählen. Am einfachsten ist es, bei 25 Prozent pauschal zurückzuhalten - kein anderer Prozentsatz ist erlaubt.
Die zweite Methode ist komplizierter, kann jedoch zu einer geringeren Einbehaltung führen. Bei der zweiten Methode behandelt der Arbeitgeber das Bonuseinkommen als Teil derselben Zahlung wie die reguläre Lohnzahlung. Der Arbeitgeber ermittelt, wie hoch der Gesamtbetrag sein würde, der den normalen Einbehaltungsregeln entspricht, zieht den bereits einbehaltenen Betrag von der regulären Lohnzahlung ab und hält den Unterschied vom Bonuseinkommen zurück.
Befreite Mitarbeiter
Einige Mitarbeiter können sich von der regulären Quellensteuer befreien lassen, da sie im Vorjahr keine Steuerpflicht hatten und im laufenden Jahr keine Steuerpflicht erwarten. Diese Befreiung deckt nicht die Einbehaltung von Bonuseinnahmen ab, so dass auch befreite Mitarbeiter nicht vollständig befreit sind. Für diese Arbeitnehmer müssen die Arbeitgeber jedoch die zweite Methode anwenden, die zu einem niedrigeren oder gar keinen Einbehalt bei den Bonuserlösen führen sollte.