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Eine einheitliche Überweisung auf ein Konto für Minderjährige oder UTMA-Kontoist eine Möglichkeit, ein Anlagekonto für ein Kind zu eröffnen. Da Minderjährige keine Vermögenswerte rechtmäßig besitzen können, hält eine UTMA Vermögenswerte bis zu einem Alter von 18 Jahren für ein Kind auf Depotbasis. Die unberechtigte Verwendung von Geldern kann verschiedene, zum Teil recht schwere Strafen nach sich ziehen. Die einheitliche Überweisung an Minderjährige Konten bringt bestimmte Steuervorteile mit sich, ihre Struktur kann jedoch auch einschränkend sein.
Wie funktionieren UTMAs?
In eine UTMA eingezahltes Geld wird sofort einem Kind zugute kommen. Während eine Depotbank für das Konto verantwortlich ist, Das Geld gehört technisch nur dem Kind. Geschenke an das Konto sind unwiderruflich und können nicht zurückgenommen werden. Das Geld auf dem Konto kann nur zu Gunsten des Kindes verwendet werden, z. B. für Schulkosten oder für andere Bildungszwecke. Sobald der Minderjährige 18 Jahre alt ist, hat er eine gesetzliche Kontrolle über die Vermögenswerte, die dann für jeden Zweck verwendet werden können.
Es gibt keine Grenzen, wer einen Beitrag zu einer UTMA leisten kann, und es gibt keine Beitragsgrenzen. Spender können jedoch für die Schenkungssteuer haftbar gemacht werden, wenn sie mehr als den jährlichen Ausnahmebetrag für die Schenkungssteuer, der ab 2015 14.000 USD betrug, beisteuern. Jeder kann rechtlich die Depotbank einer UTMA sein, obwohl in der Regel ein Elternteil ausgewählt wird. Die Depotbank kann die Vermögenswerte auf dem Konto nicht verwenden, sie kann jedoch die Anlagen auf dem Konto frei wählen.
Besteuerung
Einnahmen, die innerhalb einer UTMA generiert werden, werden mit einer abgestuften Struktur besteuert. Die ersten 1.000 USD, die innerhalb einer UTMA generiert werden, sind steuerfrei, während die nächsten 1.000 USD zum Satz des Kindes besteuert werden. Beträge über 2.000 USD werden zum Satz der Eltern besteuert. Diese Steuerstruktur soll verhindern, dass Eltern Vermögenswerte in eine UTMA übertragen, nur um von dem niedrigeren Steuersatz eines Kindes zu profitieren.
Nachteile
Sobald Sie eine UTMA für einen Begünstigten eingerichtet haben, können Sie nicht mehr ändern, wer das Geld erhält. Nachdem der Begünstigte 18 Jahre alt ist, kann er das Geld für alles verwenden, was er möchte, auch wenn Sie beabsichtigt hatten, das Geld ausschließlich für Bildungszwecke zu verwenden. Auf dem Weg sind die Einnahmen auf dem Konto jedes Jahr steuerpflichtig. Am wichtigsten ist jedoch, dass Vermögenswerte in einer UTMA bei Anträgen auf Finanzhilfe dem Kind gehören, was die Förderfähigkeit der Beihilfen beeinträchtigen kann.
Wenn Sie Ihre Meinung ändern und aus einer UTMA für Ihre eigenen Zwecke Geld abheben möchten, laufen Sie möglicherweise gegen das Gesetz. Die Bereinigung eines Kontos zur Vermeidung von Problemen mit der Finanzhilfe könnte zu Strafanzeigen führen, da dies als Betrug angesehen wird. Die Verwendung des Kontos als Steuerunterkunft für eigene Investitionen kann ebenfalls zu Problemen mit dem IRS führen.