Inhaltsverzeichnis:
- Elemente des Pro-Forma-Finanzwesens
- Berichterstattung über Proforma-Finanzwerte
- Anpassung der Pro-Formas für Akquisitionen oder Veräußerung von Unternehmensteilen
- Pro-forma-Finanzdaten als Teil einer Unternehmensgründung
- Rechnungslegungsstandards und Pro-forma-Finanzzahlen
Pro-forma-Finanzberichte sind Prognosen der Finanzlage eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft. Pro-forma-Finanzberichte sind ein kritischer Bestandteil eines Geschäftsplans und daher von zentraler Bedeutung für die Entwicklung eines neuen Geschäfts. Proforma-Finanzwerte sind jedoch auch für bestehende Unternehmen von Nutzen, die den Betrieb von Jahr zu Jahr vergleichen möchten. Sie erfordern eine recherchierte und begründete Schätzung der zukünftigen Vermögenserwerbung, Gewinne, Schulden und Cashflows und dienen dazu, die Wachstumspläne für das Unternehmen zu gestalten.
Elemente des Pro-Forma-Finanzwesens
Der Pro-forma-Jahresabschluss sollte eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung und eine Kapitalflussrechnung enthalten. Eine Bilanz zeigt in diesem Fall die voraussichtlichen Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens. In einer Gewinn- und Verlustrechnung werden die erwarteten Erträge (oder Verluste) des Unternehmens in einem bestimmten Jahr ausgewiesen. Eine Kapitalflussrechnung zeigt die projizierte Liquidität und die operativen Zahlungsmittel für ein Unternehmen in einem bestimmten Jahr.
Berichterstattung über Proforma-Finanzwerte
Proforma-Finanzwerte werden potenziellen Anlegern in einem Unternehmen häufig vorgelegt, um die finanziellen Vorzüge einer Investition darzustellen. Ebenso müssen bei börsennotierten Unternehmen Pro-Forma-Finanzzahlen bei der Securities Exchange Commission ("SEC") eingereicht werden. Die SEC verlangt auch von börsennotierten Unternehmen, bei jeder wesentlichen Änderung der von diesem Unternehmen angewandten Rechnungslegungsmethode Proforma-Finanzberichte einzureichen.
Anpassung der Pro-Formas für Akquisitionen oder Veräußerung von Unternehmensteilen
Da eine der Hauptfunktionen von Pro-Forma-Finanztiteln darin besteht, ein Jahr Berufserfahrung mit einem anderen zu vergleichen, kann der Erwerb oder die Veräußerung von Teilen des Geschäfts Anpassungen der Pro-Forma-Finanztitel erfordern, um einen Vergleich zwischen Äpfeln und Äpfeln zu erstellen. Beispielsweise muss das Pro-Forma-Finanzwesen möglicherweise die Hinzufügung eines neuen Geschäftsbereichs ausschließen, um die Geschäftstätigkeit des laufenden Geschäftsjahres im Jahresvergleich zu vergleichen.
Pro-forma-Finanzdaten als Teil einer Unternehmensgründung
Ein Geschäftsplan sollte fast immer Pro-Forma-Finanzwerte enthalten, um die voraussichtliche Rentabilität eines neuen Geschäfts darzustellen. In erster Linie sind die Pro-Forma-Finanzwerte für den Unternehmer, der das Unternehmen gründen möchte, wertvoll, um die Rentabilität des Unternehmens zu bestimmen, die angemessene Geschwindigkeit, mit der das Wachstum des Unternehmens zu erwarten ist, und alternative Pläne in Betracht zu ziehen.
Für Start-ups, die Bankkredite suchen, sind die Pro-Forma-Finanzwerte für den Bewertungsprozess der Bank von wesentlicher Bedeutung.
Rechnungslegungsstandards und Pro-forma-Finanzzahlen
Pro-forma-Finanzwerte verwenden naturgemäß Projekte und Prognosewerte. Folglich sind sie nicht an die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze ("GAAP") wie die tatsächlichen Abschlüsse gebunden. Dies bedeutet, dass bei der Berechnung der Zahlen ein erheblicher Leesweg besteht, und wiederum sollte Skepsis gegenüber denjenigen bestehen, die die Proforma-Finanzwerte prüfen.