Was ist eine abhängige Steuerpflicht?

Die Einkommenssteuern können sehr komplex sein. Das Steuergesetz scheint jedoch so kompliziert zu sein, dass der Internal Revenue Service (IRS) nicht nur jede Regel, sondern auch die innerhalb dieser Regeln verwendeten Begriffe definieren muss, um Mehrdeutigkeiten und unbeabsichtigte Verwendungen von Steuergesetzen zu verhindern. In den meisten Einkommenssteuerformularen ist der Begriff "abhängige Personen" gebräuchlich, und zahlreiche Steuerabzüge und Gutschriften hängen von der Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen ab.

Der Abzug von abhängigen Personen ist der häufigste Steuerabzug.

Abhängig definiert

Der IRS definiert einen Angehörigen als qualifizierendes Kind oder einen qualifizierten Angehörigen, den Sie teilweise oder vollständig wirtschaftlich unterstützen. Es gibt einen siebenteiligen Test, um zu bestimmen, ob ein Kind als abhängiges Familienmitglied qualifiziert ist, und es gibt einen anderen siebenteiligen Test, um zu bestimmen, ob a Person ist ein qualifizierender Verwandter.

Qualifizierender Kindertest

Es gibt sieben Kriterien, die erfüllt sein müssen, damit eine Person ein qualifizierendes Kind ist.

Erstens muss das Kind verwandt sein. Um den Beziehungstest zu bestehen, muss das Kind ein leiblicher Sohn oder eine biologische Tochter, ein Stiefkind, ein Pflegekind oder ein Nachkomme eines von ihnen sein. Mit anderen Worten, Enkelkinder von leiblichen Kindern, Stiefkindern und Pflegekindern können zählen. Darüber hinaus qualifizieren sich der Bruder, die Schwester, der Halbbruder oder die Schwester, der Stiefbruder oder die Stiefschwester des Steuerzahlers und die Nachkommen einer von ihnen für die Beziehungstests.

Zweitens muss das Kind am Ende des Jahres auch unter 19 Jahre alt sein und jünger sein als der Steuerpflichtige oder sein Ehepartner, wenn es gemeinsam eingereicht wird. Vollzeitstudierende können jedoch als unterhaltsberechtigte Personen bis zum Alter von 24 Jahren betrachtet werden. Außerdem kann jede Person, die zu jeder Zeit des Jahres dauerhaft und vollständig behindert ist, unabhängig vom Alter als unterhaltsberechtigt betrachtet werden.

Drittens muss das Kind mehr als die Hälfte des Jahres mit dem Steuerzahler zusammengelebt haben. Es gibt Ausnahmen für bestimmte Situationen, einschließlich Kinder, die im Laufe des Jahres geboren wurden oder gestorben sind, und für diejenigen, die entführt wurden. Eine Ausnahme bilden Kinder von geschiedenen oder getrennten Eltern, wenn ein Gerichtsurteil erlassen wurde, das das Kind als unterhaltsberechtigt von einem der Eltern zählt.

Viertens kann das Kind nicht mehr als die Hälfte seiner eigenen Unterstützung für das Jahr geleistet haben.

Fünftens kann das Kind seine eigenen Steuern nicht im gemeinsamen Status einreichen.

Sechstens muss das Kind ein US-amerikanischer Staatsbürger oder Staatsbürger sein oder in den USA, Kanada oder Mexiko wohnhaft sein.

Unabhängig davon, wie das Kind die oben genannten Kriterien für einen Steuerzahler erfüllt, kann ein Kind als abhängig von nur einer Steuererklärung geltend gemacht werden.

Qualifizierender relativer Test

Um ein qualifizierender Verwandter zu sein, muss eine Person vier Kriterien erfüllen.

Erstens kann die Person kein qualifiziertes Kind für Sie oder einen anderen Steuerzahler sein.

Zweitens muss die Person ein Mitglied des Haushalts des Steuerpflichtigen sein oder mit dem Steuerpflichtigen in einer Weise verbunden sein, die gemäß der IRS-Publikation 501 zulässig ist. Um als Familienmitglied zu gelten, muss der Familienangehörige das ganze Jahr über bei Ihnen gewohnt haben. Ansonsten müssen sie Ihr Kind, Stiefkind, Pflegekind oder ein Nachkomme sein. Darüber hinaus qualifizieren sich Ihr Bruder, Ihre Schwester, Ihr Halbbruder oder Ihre Schwester, Ihr Stiefbruder oder Ihre Stiefschwester, Ihr Vater, Ihre Mutter, Großeltern, Urgroßeltern (einschließlich Ur-Ur-Urvater und alle anderen Ur-Großeltern), Stiefvater oder Stiefmutter. Nachkommen davon zählen nicht und Pflegeeltern werden ausdrücklich ausgeschlossen. Auch Neffen, Nichten, Onkel, Tanten und bestimmte Schwiegereltern (Sohn, Tochter, Vater, Mutter, Bruder oder Schwester) sind berechtigt, sofern die Beziehung durch Heirat begründet wurde und die Ehe nicht durch Tod oder Scheidung endete.

Drittens muss die Person ein Bruttoeinkommen von weniger als 3.800 US-Dollar haben.

Viertens muss die Person ein US-amerikanischer Staatsbürger oder Staatsbürger sein oder in den USA, Kanada oder Mexiko wohnhaft sein.

Fünftens kann die Person ihre eigenen Steuern nicht im gemeinsamen Status einreichen.

Sechstens kann die Person nicht als abhängig von der Steuererklärung einer anderen Person beansprucht werden.

Schließlich muss der Steuerpflichtige im Laufe des Jahres mehr als die Hälfte der Gesamtunterstützung der Person geleistet haben.

Ausnahmen

Wie bereits im qualifizierten Kindertest festgestellt, können Kinder von geschiedenen Elternteilen manchmal auch auf die Steuern eines Elternteils angerechnet werden, auch wenn sie die Aufenthalts- oder Unterstützungstests nicht bestanden haben. Einige Scheidungsurteile weisen ausdrücklich die Möglichkeit zu, das Kind im Rahmen des Verfahrens als unterhaltsberechtigt zu bezeichnen. Einige Dekrete legen sogar einen Zeitplan fest, wer die Unterhaltsberechtigten beansprucht. In jedem Fall kann nur ein Elternteil das Kind innerhalb eines Jahres als unterhaltsberechtigt beanspruchen.

Zweck

Durch das Zählen der Anzahl der Angehörigen einer Person soll ermittelt werden, welche Verantwortlichkeiten ein bestimmter Steuerpflichtiger hat. Die Steuervorschriften werden nicht nur zur Belohnung von Familien, sondern auch zur Belohnung von Steuerzahlern verwendet, die sich um Familienmitglieder kümmern, für die sie normalerweise nicht verpflichtet sind. Viele Abzüge und Gutschriften stehen nur Personen mit einer bestimmten Anzahl von Angehörigen zur Verfügung, während die Einkommensbeschränkungen für andere Abzüge oder Gutschriften auf der Grundlage von mehr Angehörigen nach oben angepasst werden.

Leistungen

Jeder Unterhaltsberechtigte erhält einen Standardabzug, der die gezahlten Steuern reduziert. Darüber hinaus können bestimmte unterhaltsberechtigte Personen zusätzliche Steuergutschriften wie die Steuergutschrift für Kinder erhalten. Außerdem können bestimmte Ausgaben von Angehörigen ganz oder teilweise in Abzug gebracht werden, z. B. Kinderbetreuungskosten, Ausbildungskosten und medizinische Kosten.

Bedeutung

Der häufigste Abzug bei der Einkommensteuer auf Bundesebene ist der für unterhaltsberechtigte Personen. Darüber hinaus werden zahlreiche andere Steuerabzüge und Steuergutschriften basierend auf der Anzahl der unterhaltsberechtigten Familienangehörigen eines Steuerpflichtigen berechnet.