Inhaltsverzeichnis:
- Definition
- Berichterstattung und Zahlung des unterstellten Einkommens
- Steuerpflichtige für diejenigen, die nicht verheiratet sind
- Hochsummieren
Das US-Arbeitsministerium schätzte, dass die Lohnnebenleistungen 2009 durchschnittlich 30 Prozent des Gesamtlohns ausmachten, berichtet Bankrate. In den meisten Fällen genießen die Arbeitnehmer diese Vorteile, ohne dass zusätzliche Steuerbelastungen entstehen. Dies ist jedoch bei kalkulatorischen Steuern nicht der Fall, was zu einer erheblichen Steuerbelastung führen kann. Wenden Sie sich an die Personalabteilung Ihres Arbeitsplatzes oder an einen Steuerberater mit spezifischen Fragen zu kalkulatorischen Steuern.
Definition
Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt Steuern auf bestimmte nicht lohnbezogene Leistungen an Arbeitnehmer, von denen angenommen wird, dass sie einen Barwert haben. Zu den Arten von Leistungen, die als kalkulatorisches Einkommen der Besteuerung unterliegen, gehören Lebensversicherungen mit Leistungen von mehr als 50.000 US-Dollar, die von Ihrem Arbeitgeber gezahlt werden, vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuungsleistungen, Erstattungen von Ihrem Arbeitgeber für nicht steuerbefreite Umzugskosten und den persönlichen Gebrauch von Kraftfahrzeugen, die von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt werden.
Berichterstattung und Zahlung des unterstellten Einkommens
Das kalkulatorische Einkommen wird in Ihrem W-2-Formular ausgewiesen. Normalerweise unterliegt es jedoch keiner Einbehaltung, es sei denn, Sie oder Ihr Arbeitgeber geben ausdrücklich an, dass die zusätzliche Einbehaltung von Ihrem Lohn abgezogen werden sollte, um den Wert Ihrer kalkulatorischen Einkommensleistungen zu decken. Sie können Ihre Steuerpflicht für kalkulatorische Steuervorteile zusammen mit Ihren anderen Steuerpflichten zum Steuerzeitpunkt in einer Pauschale bezahlen. Sie können jedoch zu einer Unterzahlungsstrafe verurteilt werden, wenn Ihre gesamte Quellensteuer nicht ausreicht, um die auf Ihr kalkulatorischen Einkommen geschuldeten Steuern zu decken. Das kalkulatorische Einkommen unterliegt der FICA-Steuer für Leistungen der sozialen Sicherheit und der medizinischen Leistungen.
Steuerpflichtige für diejenigen, die nicht verheiratet sind
Ein wesentlicher Unterschied in den Regelungen für die Haftung für kalkulatorische Einkommenssteuern ist die Tatsache, dass der IRS viele von Arbeitgebern für inländische Partner gewährte Leistungen als kalkuliertes steuerpflichtiges Einkommen ansieht. Dieselben Leistungen, wie z. B. Gesundheitsleistungen für inländische Partner und deren Kinder, sind für verheiratete Paare und deren Angehörige nicht steuerpflichtig. Infolgedessen erleiden Arbeitnehmer, die inländische Partnerleistungen in Anspruch nehmen, häufig eine höhere Steuerbelastung als Ehepaare, die die gleichen Leistungen erhalten.
Hochsummieren
Einige Arbeitgeber versuchen, die unterschiedliche Steuerschuld für Arbeitnehmer, die inländische Partnerleistungen in Anspruch nehmen, zu bewältigen, indem sie das Einkommen dieser Arbeitnehmer "auftreiben", um die zusätzliche Steuerbelastung auszugleichen. Beim Hochsummieren werden zusätzliche Löhne in Höhe der Steuerschuld für die unterstellte Steuer hinzugefügt, zuzüglich einer zusätzlichen Zahlung zur Deckung der Steuerschuld für die erste Bonuszahlung. Für eine unterstellte Steuervergünstigung im Wert von 200 US-Dollar für jeden Zahlungszeitraum erhöht der Arbeitgeber zum Beispiel die Lohnsumme des Arbeitnehmers um 40 US-Dollar, um die Steuerschuld von 20 Prozent für die kalkulatorische Lohnentschädigung zu decken.