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Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung zahlt normalerweise keine Steuern. Stattdessen teilt das Unternehmen die Gewinne unter den Eigentümern auf, von denen jeder seinen Teil des Erlöses als persönliches Einkommen besteuert. Das K-1-Formular eines Eigentümers zeigt sein LLC-Einkommen für das Jahr, wie ein W-2 für eine bezahlte Position.
LLCs und Steuern
Die Eigentümer einer LLC können sich dafür entscheiden, dass das IRS das Unternehmen als eine Gesellschaft, eine Partnerschaft oder eine vernachlässigtes Ding:
- Als Partnerschaft werden die Gewinne am Jahresende auf die Mitglieder verteilt. Diese Gewinne sind steuerpflichtiges Einkommen. Besitzer erhalten eine K-1, die ihren Anteil zeigt.
- Wenn sich die Eigentümer entscheiden, das Unternehmen als S-Unternehmen zu behandeln, erhalten Eigentümer ein K-1.
- Als C-Unternehmen zahlt die LLC selbst Steuern auf ihre Einkünfte.
- Eine Ein-Personen-LLC wird als Einzelunternehmen behandelt - die IRS missachtet die LLC-Struktur zur Steuerzeit.
Das K-1-Formular
Das K-1-Formular der LLC gibt an, wie viel Gewinn oder Verlust Sie in diesem Jahr mit dem Unternehmen erzielt haben. Darin wird Ihr Anteil an den verschiedenen Arten von Einkünften oder Verlusten aufgeführt, die die LLC möglicherweise erhalten hat, z. B. reguläre Geschäftseinnahmen, Mieteinnahmen, Dividenden oder Lizenzgebühren. Es zeigt auch Ihren prozentualen Anteil an Einnahmen, Verlusten und Kapital sowie den Status Ihres Unternehmens Kapitalkonto - der Betrag, den Sie in die LLC investiert haben, und weniger Geld, das Sie abgehoben haben.
Einkommensabteilung
Normalerweise teilen Sie die LLC-Einnahmen auf, um Ihren Anteil am Geschäft zu reflektieren. Wenn Sie beispielsweise 40 Prozent des Kapitals beisteuern, haben Sie Anspruch auf 40 Prozent des Gewinns. Wenn das Unternehmen rote Zahlen schreibt, können Sie 40 Prozent des Verlusts geltend machen.
Es ist auch möglich, spezielle Zuordnungen vorzunehmen, die Ihre Investition nicht widerspiegeln. Wenn Sie beispielsweise 60 Prozent des Bargeldes einsetzen, Ihre Partner aber das Unternehmen leiten, könnte Ihre Zuordnung weniger als 60 Prozent betragen. Dies kann zu einem Steuerausweichen werden, so dass der IRS spezielle Zuweisungen sorgfältig prüft.
Ausschüttungen und Steuern
Der K-1 listet Ausschüttungen - Entnahmen aus Ihrem Einkommen oder von Ihrem Kapitalkonto - auf, die Sie im Steuerjahr genommen haben. Diese Ausschüttungen sind nicht das, worauf Sie besteuert werden. Sie zahlen Steuern auf Ihren Anteil der Einnahmen der LLC, unabhängig davon, ob Sie sie zurückziehen oder im Unternehmen behalten.
Verwendung des K-1
Die Anweisungen des IRS 'K-1 helfen Ihnen, die Informationen des K-1 auf Ihre persönliche Rückgabe zu übertragen. Das regelmäßige Geschäftseinkommen der LLC wird beispielsweise auf Ihrem Steuerformular für Zeitplan E aufgeführt.Das Anlageergebnis fließt direkt in das Formular 1040 ein. Die Kapitalgewinne oder -verluste werden in Tabelle D angegeben.