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Eine Bilanz ist eine Finanzaufstellung, die die Finanzpositionen eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt angibt, normalerweise das Ende eines Geschäftsquartals oder eines Jahres. Es ist so formatiert, dass sich die Vermögenswerte des Unternehmens in einem Abschnitt befinden und in einem anderen mit den Verbindlichkeiten und dem Eigenkapital verrechnet werden. Die Bilanzsumme entspricht immer der Summe der Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals. Aktiva und Passiva werden außerdem in kurz- und langfristig gegliedert, wobei Aktiva und Passiva in aufsteigender Reihenfolge der Liquidität angezeigt werden.
Doppelte Buchhaltung
Der Hauptgrund für die Bilanzsalden ist das doppelte Buchungssystem, das sich über Jahrhunderte von einfachen T-Konten im mittelalterlichen Italien entwickelt hat. Für jeden Eintrag wird ein Ausgleichseintrag vorgenommen, um das Gleichgewicht zu erhalten. Die Grundlage für dieses System ist, dass Vermögenswerte zu ihren historischen Anschaffungskosten - dem Preis, zu dem sie gekauft wurden - erfasst werden, was bedeutet, dass Marktwertsteigerungen nicht in der Bilanz ausgewiesen werden. Neben der Finanzierungstätigkeit wirken sich nur die Gewinne oder Verluste auf das Eigenkapital aus, und die Gewinne oder Verluste werden durch die Erhöhung oder Verminderung der Aktiva und Passiva ausgeglichen, die sie generiert haben.
Mittelzuflüsse und -abflüsse
Wenn Sie die Art der Mittelzu- und -abflüsse verstehen, können Sie ein Licht auf die stets ausgeglichene Bilanz der Bilanz werfen. Ein Anstieg der Vermögenswerte bedeutet einen Mittelabfluss. Wenn beispielsweise der Bestand ansteigt, liegt dies daran, dass eine Barausgabe für den Kauf des Bestandes getätigt wird. Der Anstieg der Lagerbestände wird durch den Rückgang der Barmittel ausgeglichen. Sowohl das Inventar als auch die Barmittel sind Vermögenswerte, sodass die beiden ausgewaschen werden und sich nicht auf den Saldo aus Verbindlichkeiten und Eigenkapital auswirken. Ebenso ist ein Anstieg der Verbindlichkeiten auf einen Zufluss von Zahlungsmitteln zurückzuführen. Zum Beispiel ist Schuld eine Verbindlichkeit. Wenn Sie die Neuverschuldung in der Bilanz verbuchen, spiegelt dies einen entsprechenden Anstieg der geliehenen Zahlungsmittel wider. In diesem Fall erhöhen sich die Vermögenswerte (Barmittel) um den gleichen Betrag wie die Verbindlichkeiten (Schulden).
Rechnungsabgrenzungsposten
Das Nettoergebnis, das die Einnahmen abzüglich der Aufwendungen widerspiegelt, fließt durch den Eigenkapitalanteil der Gesellschaft. Im modernen Rechnungswesen werden Einnahmen und Ausgaben häufig erfasst, wenn sie messbar sind und eine Transaktion stattfindet, und nicht nur beim Bargeldumtausch. Dies ist die Grundlage für das Abgrenzungssystem der Rechnungslegung. Wenn ein Unternehmen weiß, dass es in einem Monat 10 US-Dollar zahlen wird, kann es heute einen angefallenen Aufwand von 10 US-Dollar und eine aufgelaufene Verbindlichkeit von 10 US-Dollar verbuchen. Der Aufwand fließt zu einem niedrigeren Nettogewinn und damit zum Eigenkapital. Dem steht der Anstieg der Verbindlichkeiten gegenüber. Der Saldo gegenüber dem Gesamtvermögen bleibt erhalten.
Finanzierungsmittel
Denken Sie an ein Unternehmen am Tag seiner Gründung. Der erste Journaleintrag würde aus der Ausgabe von Kapital stammen. Gehen Sie davon aus, dass 100 USD Aktien ausgegeben werden. Nehmen Sie außerdem an, dass eine Bank dem Unternehmen eine Kreditlinie von 100 USD gewährt. Daraus ergeben sich Verbindlichkeiten und Eigenkapital in Höhe von 200 USD - Schulden in Höhe von 100 USD und Eigenkapital in Höhe von 100 USD. Gegenläufig sind 200 USD in bar, die aus diesen Finanzierungstätigkeiten generiert werden. Bargeld ist ein Vermögenswert. Dies ist ein vereinfachtes Beispiel, aber das Wachstum der Verbindlichkeiten und des Aktienfondsvermögens sowie die entsprechenden Journalbuchungen sind ausgeglichen.