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Geld, das durch Investitionen verloren geht, kann steuerlich absetzbar sein und somit Ihre Steuerlast verringern. Viele Anleger verkaufen ihre Verlustpositionen im Dezember zum Ende des Geschäftsjahres, sodass sie bei der Einreichung ihrer Steuererklärung einen Abzug vornehmen können. Angenommen, Sie stellen sich vor, dass sich die Investition letztendlich zu Ihren Gunsten wenden wird. Sie können den Verkauf im Dezember in Betracht ziehen, damit Sie den Verlust abschreiben und ihn dann ein paar Tage später wieder neu kaufen können. Leider würde dies von der IRS als Waschverkauf angesehen und Verluste aus dem ursprünglichen Verkauf wären nicht abzugsfähig.
Wash-Sale-Regel
Eine Investition, die innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf zurückgekauft wird, wird vom IRS als Waschverkauf angesehen. Dies bedeutet, dass Sie den Verlust nicht abziehen können, wenn Sie im Wesentlichen die gleiche Investition nach dem Verkauf zum Steuerabzug zurückkaufen. Nehmen wir zum Beispiel an, Sie besitzen eine Verlustposition in der Firma XYZ. Am 20. Oktober verkaufen Sie diese Position für einen Verlust, so dass Sie einen Steuerabzug vornehmen können. Dann kaufen Sie am 5. November genau die gleiche Anzahl Aktien zurück, die Sie in derselben Firma verkauft haben, weil Sie auch hoffen, dass der Aktienkurs steigen wird. Wenn Sie eine identische Investition zurückkaufen, kommt es zu einer Wäsche des ursprünglichen Verkaufs, und Sie können keinen Steuerabzug für den ursprünglichen Verkauf erhalten.
Auswirkungen
Die 30-tägige Waschverkaufsregel hat drei wichtige Auswirkungen. Erstens kann ein Verlust nicht abgezogen werden, wenn dieselbe Investition innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf zurückgekauft wird. Zweitens wird der Verlust aus dem ersten Verkauf bei der Rücknahme auf die neue Position übertragen. Schließlich wird die Zeit, in der Sie die ursprüngliche Investition gehalten haben, auf die neue Investition übertragen. Die Zeit, zu der Sie eine Investition halten, wird als Haltedauer bezeichnet.
Investment-Holding-Zeitraum
Die letzte Auswirkung eines Waschverkaufs kann etwas verwirrend sein. Verstehen Sie, dass unter den IRS-Regeln ein langfristiger Verlust weniger günstig behandelt wird als ein kurzfristiger Verlust. Aus diesem Grund möchte ein Steuerzahler möglicherweise Wege finden, einen langfristigen Verlust in einen kurzfristigen Verlust umzuwandeln, indem er eine Investition verkauft, dieselbe Investition zurückkauft und sie dann erneut verkauft, um den Verlust als kurzfristig geltend zu machen. Da die Haltedauer der ursprünglichen Beteiligung auf die zurückgekaufte Beteiligung übertragen wird, ist es nicht möglich, einen kurzfristigen Verlust durch einen Waschverkauf geltend zu machen.
Optionsverträge
Eine andere Möglichkeit, wie die Steuerzahler versuchen könnten, die 30-Tage-Regel zu umgehen, besteht darin, ihre ursprüngliche Investition zu verkaufen und dann wieder in dasselbe Unternehmen zu investieren, wobei ein anderes Anlageinstrument verwendet wird, beispielsweise Optionskontrakte. Der IRS betrachtet jedoch ähnliche Anlagen in demselben Unternehmen als Waschverkauf, auch wenn die Art des Anlageinstruments unterschiedlich ist.
Alternativen
Um die 30-Tage-Regel des Kaufs und Verkaufs von Aktien gibt es einige rechtliche Möglichkeiten. Natürlich ist der erste Weg ziemlich offensichtlich. Warten Sie 31 Tage, bevor Sie erneut kaufen. Ein zweiter Weg ist etwas chaotischer. Angenommen, Sie sind überzeugt, dass ein Unternehmen, in das Sie investiert haben, einen soliden Preisunterschied auf den Märkten erreicht hat. Sie können die gleiche Anzahl von Anteilen kaufen, die Sie bereits besitzen, im Wesentlichen verdoppelt, mit der Absicht, die ursprüngliche Investition 31 Tage später zu verkaufen, während Sie an Ihren neuen Anteilen festhalten. Der Nachteil dieser Methode ist natürlich, dass Sie sich bezüglich des Kursniveaus irren könnten, und Ihre Verluste würden sich verdoppeln, wenn der Aktienkurs weiter sinkt.