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Der Verkauf von Grundbesitz erfolgt, wenn ein Elternteil oder ein älterer Verwandter den Besitz eines Grundstücks an ein jüngeres Mitglied oder einen Begünstigten übergibt. Dies geschieht häufig, wenn der ursprüngliche Eigentümer in der Immobilie wohnt, aber sicherstellen möchte, dass der Besitz sichergestellt wird. Da die Übertragung in der Regel eine Erhöhung des Vermögensbesitzes des Empfängers widerspiegelt, werden Steuern auf den Wert der Immobilie erhoben. Leute, die ein Lebengut planen, sollten sich mit einem Steuerberater beraten, bevor sie steuerliche Entscheidungen treffen.
Steuerdefinition
Wohnimmobilieninteresse: Der Eigentümer der ursprünglichen Immobilie behält sich das Recht vor, in einer Immobilie zu leben, bei der der Besitz bis zum Tod übertragen wurde.
Restzinsen: Die Empfängerpartei, in der Regel ein Verwandter, der das Eigentum an einer Immobilie besitzt, muss jedoch den in der Immobilie lebenden Eigentümer der Immobilieninvestition akzeptieren, bis sie entweder vollständig aufgegeben oder der Eigentümer der Immobilieninvestition weitergegeben wird.
Der Umsatz
Verkäufe mit No Life Estate: Der vorherige Eigentümer muss Kapitalgewinne melden und unterliegt weiterhin der Kapitalertragssteuer, die möglicherweise auf den Kapitalgewinn des verkauften Hauses erhoben wird.
Verkäufe während einer Wohnsiedlung: Der Verkauf von Immobilien, die mit einer Lebenssiedlung verbunden sind, setzt voraus, dass sowohl der Zinsinhaber als auch der Restinhaber zustimmen. Infolgedessen würden die Gewinnsteuern von beiden Parteien auf ihre Ertragsteuern aufgeteilt.
Verkäufe nach einer Immobiliensanierung liquidiert: Die Grundsteuer wird zum Zeitpunkt der vollständigen Übergabe an den Restinhaber aktualisiert. Daher wird die Immobilie beim Verkauf nach der Übertragung nur mit dem Gewinn vom Zeitpunkt der Übertragung bis zum Verkaufsdatum und nicht mit dem ursprünglichen Kaufpreis besteuert. Zum Beispiel wird ein Haus, das für 20.000 USD gekauft wurde, in eine Wohnsiedlung transferiert und auf eine Steuerbasis von 150.000 USD aktualisiert. Es verkauft sich dann ein Jahr später für 160.000 Dollar; Die Differenz von 10.000 USD entspricht dem einzigen Gewinn, der bei der Einkommensteueranmeldung besteuert und ausgewiesen wird.
Steuerliche Berichterstattung
Basis: Die berichtspflichtige Basis einer Wohnimmobilie entspricht dem Wert des Hauses oder der Liegenschaft bei deren Übergabe als Lebensimmobilie, nicht dem Wert des ursprünglichen Erwerbs.
Wohnimmobiliengewinne: Als Immobiliengewinn, der zu höheren Erträgen aus einem Immobilienverkauf führt, werden diese Gewinne als Kapitalgewinne zum Kapitalgewinnsatz besteuert. Dieses Einkommen wird bei normalen Einkommensteueranmeldungen als Anhang zum Zeitplan ausgewiesen.
Steuerbelastungsbereiche
Schenkungssteuer: Wenn Immobilien oder Währungen ohne Umtausch an eine andere Partei übertragen werden, bleibt die gebende Partei für den zu versteuernden Teil des Gesamtbetrags haftbar. Ein bestimmter Wertbetrag bleibt pro Jahr freigestellt (2010 waren es 12.000 US-Dollar).
Erbschaftssteuer: Bei Lebensgrundstücken behält der Besitzer der Wohnimmobilien die Möglichkeit, im Haus zu bleiben. Beim Übergeben wird der gesamte Eigentumsanspruch schließlich an den Restinhaber übertragen. Diese Übertragung löst die Besteuerung als Erbschaftssteuer aus (auch Erbschaftssteuer genannt).
Einkommenssteuer: Gewinne des Immobilienwerts für Empfänger von Lebensgrundstücken treten erst ab dem Zeitpunkt der Übertragung auf. Daher wären alle als Einkommensteuer geschuldeten Kapitalgewinne bei jedem Verkauf nach der Übertragung der Wohnimmobilien für den Basisgewinn seit diesem Datum meldepflichtig.