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Das gelegentliche Werbegeschenk an einen Lieferanten oder Kunden hilft, Beziehungen zu pflegen und ist ein normaler Bestandteil des Geschäftsbetriebs. Die Internal Revenue Services schränken jedoch erheblich ein, wie viel ein Unternehmen von Geschäftsgeschenken abziehen kann. Da der IRS das Limit seit seiner Gründung im Jahr 1954 nicht mehr überprüft hat, beträgt der Höchstbetrag, den ein Steuerpflichtiger für Geschäftsgeschenke abziehen kann, immer noch 25 USD pro Empfänger.
Werbegeschenke an wen?
Waren, die an Kunden, Lieferanten, Lieferanten und Geschäftskontakte abgegeben werden, gelten im Allgemeinen als Werbegeschenke. Ein Geschenkkorb für einen Kontakt, der eine Überweisung gemacht hat, oder eine Flasche Wein an einen Kunden, der einen großen Einkauf getätigt hat, sind typische Beispiele für Werbegeschenke. An Mitarbeiter gegebene Geschenke sollten jedoch nicht mit Geschäftsgeschenken zusammengelegt werden. Technisch gesehen handelt es sich bei den an Mitarbeiter gelieferten Gütern um eine Form der Entschädigung, und Sie müssen dafür Lohnsteuer zahlen. Um dieses Problem zu vermeiden, können Arbeitgeber Arbeitnehmern stattdessen Arbeitsgeschenke wie einen neuen Arbeitslaptop oder eine Geschäftsreise geben, die stattdessen als Geschäftsausgaben klassifiziert werden.
Abzug der Werbegeschenke
Technisch gesehen sind Werbegeschenke steuerlich absetzbar, der Abzug ist jedoch stark begrenzt. Die IRS erlaubt es nur den Steuerzahlern, die ersten 25 USD an Geschenke pro Person abzuziehen. Geschenke an die Familienangehörigen der Person werden als Geschenk an die Person gezählt. Sie können also das Limit nicht erreichen, indem Sie einen Gegenstand für die Frau eines Kunden kaufen. Die Anzahl der Personen, die Sie zu geschäftlichen Zwecken verschenken können, ist jedoch unbegrenzt. Zum Beispiel könnten Sie 100 Kunden $ 25 Geschenke schenken und $ 2,500 an Geschäftsgeschenken abziehen.
Ausnahmen von der Regel
Die IRS macht Ausnahmen von der Beschränkung auf Werbegeschenke, insbesondere wenn Sie versuchen, Ihre eigenen Produkte zu bewerben. Ein Artikel unterliegt nicht der Beschränkung von 25 $, wenn er 4 $ oder weniger kostet und den Firmennamen trägt oder ein weit verbreiteter identischer Artikel ist. Sie können beispielsweise verschiedenen Kunden eine unbegrenzte Anzahl von Notizblöcken oder Kugelschreibern geben, auch wenn sie nicht den Namen Ihres Unternehmens tragen, da es sich um weit verbreitete Artikel handelt. Beschriftungen, Auslagen oder Werbematerialien für Ihr Unternehmen sind unabhängig von den Kosten ebenfalls ausgeschlossen.
Das Geschenk melden
Melden Sie alle Geschäftsgeschenke im Abschnitt "Abzüge" des Hauptformulars Ihrer Unternehmenssteuererklärung. Auf Formular 1120, 1120S, 1065 oder Schedule C gibt es keine spezifische Position für Geschäftsausgaben. Schreiben Sie in "Geschäftsgeschenke" in "Sonstige Ausgaben". Die Kosten, die Sie einschreiben, sollten die Kosten für abzugsfähige Werbegeschenke sein, nicht die Gesamtkosten für Werbegeschenke. Bewahren Sie wie bei den Geschäftskosten Kopien der Quittungen auf, um die Kosten für den Fall des Auftretens des IRS zu belegen.