Inhaltsverzeichnis:
- Geschenke sind kein Einkommen
- Karten sind von Vorteil
- De Minimis Ausnahme
- Berichterstattung als Einkommen
Manche Geschenke sind schwer zu bewerten. Geschenkkarten gehören jedoch nicht dazu. Sie sagen in der Regel genau auf der Karte genau, wie viel sie wert sind, sei es 5 oder 500 Dollar - und wenn sie dies tun, werden sie vom Internal Revenue Service als gleichwertig mit Bargeld betrachtet. Das bedeutet, dass sie als zu versteuerndes Einkommen gelten können, je nachdem, wer sie an wen weitergibt.
Geschenke sind kein Einkommen
Wenn Sie eine Geschenkkarte als Geschenk erhalten - zum Beispiel als Geschenk von einem Familienmitglied oder Freund - dann ist das nicht steuerpflichtig. Sie müssen es nicht melden oder Steuern zahlen. Es gibt so etwas wie die Schenkungssteuer, aber es wird von der Person bezahlt, die ein Geschenk gibt, nicht vom Empfänger, und es ist unwahrscheinlich, dass eine Geschenkkarte dies auslösen würde. Ab 2015 beispielsweise wurde die Bundessteuer nur in Situationen angewendet, in denen eine Person einer anderen Person in einem einzigen Jahr Geschenke im Wert von mehr als 14.000 US-Dollar schenkte.
Karten sind von Vorteil
Anders sieht es aus, wenn eine Geschenkkarte von einem Arbeitgeber kommt. Unter dem Steuergesetz gibt es wirklich kein "Geschenk" eines Arbeitgebers an einen Arbeitnehmer. Geschenkgutscheine, die an Arbeitnehmer ausgegeben werden, gelten als Nebenleistungen, d. H. Als Lohnersatz für die Erbringung von Dienstleistungen. Nebenleistungen gelten im Allgemeinen als zu versteuerndes Einkommen, es sei denn, sie sind ausdrücklich von der Besteuerung ausgenommen, was bei Gesundheitsleistungen der Fall ist, oder wenn sie von der IRS als "De-minimis-Leistungen" bezeichnet werden. Dies sind Vorteile, die von so geringem Wert sind oder so unregelmäßig erbracht werden, dass es für das Unternehmen nicht praktikabel ist, den Wert für jeden einzelnen Mitarbeiter zu ermitteln.
De Minimis Ausnahme
Zu den minimalen Vorteilen eines Arbeitgebers zählen unter anderem kostenloser Kaffee bei der Arbeit, Blumen an Ihrem Geburtstag, Eintrittskarten für gelegentliche Sportveranstaltungen oder die persönliche Nutzung von Unternehmensausstattung. Obwohl eine Geschenkkarte von scheinbar geringem Wert sein kann, hat die IRS eindeutig erklärt, dass "Bargeldäquivalente" immer als Einkommen betrachtet werden. Die Frage ist also, ob eine Geschenkkarte ein Barwert ist. Das hängt vom Kartentyp ab. Wenn die Karte von dem Einzelhändler, der sie ausgestellt hat, für Ihre Warenauswahl eingelöst werden kann, handelt es sich um einen Barwert, der steuerpflichtig ist. Wenn die Karte jedoch nur für einen bestimmten Gegenstand eingelöst werden kann und dieser Gegenstand selbst als De-minimis-Vorteil qualifiziert, ist die Karte möglicherweise nicht steuerpflichtig.
Berichterstattung als Einkommen
Der Arbeitgeber ist für die Meldung der steuerpflichtigen Nebenleistungen an die Arbeitnehmer verantwortlich. Sie werden auf dem Formular W-2, Ihrer jährlichen Lohn- und Steuererklärung, aufgeführt. Arbeitgeber können auch Nebenleistungen wie Nichtunternehmer zahlen. Beispielsweise erhält ein Freelancer, der von einem Kunden einen Geschenkgutschein in barer Höhe erhält, eine steuerpflichtige Nebenleistung. Es liegt in der Verantwortung dieses Freiberuflers, den Wert der Karte als Einkommen auszuweisen.