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Wenn Sie einen Bildungskredit zurückerhalten, bedeutet dies, dass Sie einen Bildungskredit für Ihre Bundessteuererklärung (z. B. Formular 1040 oder 1040A) beantragt haben und einen Teil dieses Guthabens zurückzahlen müssen. Die zwei Punkte, die Sie möglicherweise beansprucht haben, sind der Lifetime Learning Credit oder der American Opportunity Credit. Möglicherweise müssen Sie eines dieser Guthaben zurückzahlen, wenn Sie nach Einreichung Ihrer Steuererklärung einen Teil der Studiengebühren erstattet haben, die Sie bezahlt haben.
Schritt
Finden Sie heraus, wie viel Unterricht Sie für die Ermittlung Ihres ursprünglichen Kredits verwendet haben. Wenn Sie den Lifetime Learning Credit beantragt haben, finden Sie diese Nummer in Zeile 4 des Formulars 8863 vom letzten Jahr. Wenn Sie den American Opportunity Credit beantragt haben, finden Sie den Betrag in Zeile 1, Spalte C des gleichen Formulars.
Schritt
Finden Sie den Betrag, den Sie als Erstattung des Kurses erhalten haben, den Sie ursprünglich für die Gutschrift verwendet haben. Wenn Sie steuerfreie Schulungsunterstützung erhalten haben, müssen Sie dies auch als Rückerstattung in Betracht ziehen. Wenn Sie zum Beispiel Ihr Guthaben auf der Grundlage der von Ihnen bezahlten 4.000 USD an Studiengebühren berechneten (dies wäre der Betrag, den Sie für Schritt 1 gesucht hatten), Sie jedoch später einen steuerfreien Zuschuss von 1.000 USD erhalten haben, müssen Sie eine Neuaufnahme berechnen. Siehe Internal Revenue Service Publication 970, Seite 23.
Schritt
Ziehen Sie den Betrag in Schritt 2 von dem Betrag in Schritt 1 ab. Dies ist der Betrag, den Sie ursprünglich für die Inanspruchnahme Ihres Guthabens hätten verwenden sollen, wenn Sie gewusst hätten, dass Sie die Rückerstattung oder steuerfreie Unterstützung erhalten würden. In diesem Beispiel würden Sie 1.000 USD von 4.000 USD abziehen, und Sie erhalten einen Restbetrag von 3.000 USD.
Schritt
Berechnen Sie das Guthaben mit der Nummer aus Schritt 3 neu. Verwenden Sie dazu das Formular 8863 für das letzte Jahr, das Sie bei IRS.gov erhalten. Dies gibt Ihnen den Betrag, den Sie ursprünglich hätten beanspruchen sollen. Wenn Sie mit unserem Beispiel fortfahren, müssen Sie Ihr Guthaben mit 3.000 US-Dollar als Studiengebühr neu konfigurieren. Wenn Sie diese Zahl verwenden, sollten Sie davon ausgehen, dass es keine anderen Einschränkungen gibt, und Sie sollten einen American Opportunity Credit von 2.250 USD oder einen Lifetime Learning Credit von 600 USD erwerben.
Schritt
Ziehen Sie den Betrag von Schritt 4 - die umgestaltete Steuergutschrift - von der Höhe der Gutschrift ab, die Sie im letzten Jahr beantragt haben. Den Betrag, den Sie beantragt haben, finden Sie in Zeile 31 Ihres 1040A oder in Zeile 49 Ihres 1040 (er sollte als "Education Credits" bezeichnet werden). In unserem Beispiel hätten Sie einen amerikanischen Opportunity Credit von 2.500 USD oder einen Lifetime Learning Credit von 800 USD beansprucht. Wenn Sie die entsprechenden Beträge von Schritt 4 von jedem Betrag abziehen, ergibt sich eine Differenz von 250 USD für den American Opportunity Credit oder 200 USD für den Lifetime Learning Credit.
Schritt
Den Betrag von Schritt 5 an den IRS zurückzahlen. In unserem Beispiel wären das 250 oder 200 Dollar, je nachdem, welches Guthaben Sie beansprucht haben. Gemäß Seite 35 der 1040-Anweisungen fügen Sie dies der Steuerschuld auf Ihrem aktuellen Jahresformular hinzu, indem Sie "ECR" und den Betrag, den Sie zurückzahlen, auf die gepunktete Linie neben Zeile 44 der 1040 oder Zeile 28 der 1040A schreiben (diese Zeilen sollten als "Steuer" bezeichnet werden. Addieren Sie den Betrag zu der Steuer, die Sie für diese Zeile berechnet haben. Bitte beachten Sie, dass sich Ihre ursprüngliche Steuererklärung nicht ändert.