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Es gibt zwei Arten von aufgeschobenen Annuitäten, und beide Arten haben einige Regeln bezüglich der Besteuerung von Entnahmen. Es gibt jedoch bestimmte Steuervorschriften, die nur für eine Art der aufgeschobenen Rente gelten. Dies ist der Grund für die Verwirrung darüber, wie und wann Steuern auf Rentenausschüttungen fällig werden. Die beiden Arten von Renten sind qualifiziert und nicht qualifiziert. Entnahmen aus einer dieser Rentenarten führen zu einer Besteuerung, jedoch in unterschiedlichen Beträgen und unter verschiedenen Umständen.
Die Grundlagen
Qualifizierte Annuitäten
Beiträge zu einer qualifizierten Rente führen für den Rentenbesitzer in dem Jahr, in dem die Beiträge geleistet wurden, zu einem Steuerabzug in Dollar für Dollar. Dies bedeutet, dass die Einkommensteuer, die ansonsten während des Einkommensjahres an den Staat gezahlt worden wäre, solange abgegrenzt wird, bis das Geld tatsächlich vom Einkommensberechtigten als Einkommen verwendet wird. Die Einkommenssteuer wird auf den gesamten Betrag der Auszahlung fällig, unabhängig davon, ob der tatsächlich ausgeschüttete Dollar als Teil des Beitrags des Eigentümers oder als Teil der Einnahmen des Kontos angesehen wird.
Nicht qualifizierte Renten
Beiträge zu einer nicht qualifizierten Rente führen während des Jahres, in dem diese Einlagen getätigt werden, nicht zu einem Steuerabzug. Alle Steuern, die normalerweise auf die Erträge innerhalb der Annuität fällig wären, werden abgegrenzt, bis das Geld abgehoben wird. Dies kann zu Verwirrung zum Zeitpunkt der Abhebung führen, da ein Teil des Kontoguthaben bereits besteuert wurde, während andere nicht besteuert wurden. Die Regierungsregel in Bezug auf die Besteuerung von Rentenentziehungen ist LIFO (LIFO). Das bedeutet, dass das Geld, das zuletzt auf das Rentenkonto eingezahlt wurde, technisch das erste Geld ist, das abgehoben wird. Das Ergebnis einer Annuität wird daher die erste Auszahlung sein und anschließend besteuert. Erst nachdem die Einnahmen vollständig durch Auszahlungen aufgebraucht wurden, werden die Beiträge des Eigentümers ausgeschüttet, und auf diese Teile werden keine Steuern fällig.
Strafen
Unabhängig von der Art der Rente wird für jedes Geld, das vor dem Jahr abgenommen wurde, in dem der Rentenbezüger das Alter von 59,5 Jahren erreicht, eine Geldstrafe in Höhe von 10 Prozent des abgezogenen Steuerbetrags erhoben. Dies ist getrennt von und zusätzlich zu den auf den Entzug fälligen Ertragsteuern.