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Der Internal Revenue Service (IRS) verfügt über weitreichende Befugnisse zur Untersuchung von Verstößen gegen die Meldepflichten des Bruttoeinkommens des Internal Revenue Code (der "Code"). Das Formular 4789 ist eines der Instrumente, mit denen der IRS Geldwäsche und Steuerhinterziehung verhindert, indem er die Überweisungen großer Geldbeträge überwacht.
Währungstransaktionsbericht
Das Formular 4789, der Currency Transaction Report, wurde 1970 vom IRS nach der Verabschiedung des Bankgeheimnisgesetzes eingeführt. Andere Finanzinstitute als Casinos müssen dem IRS jede Bareinzahlung, Abhebung, Währungsumtausch oder sonstige Zahlung oder Überweisung in Höhe von über 10.000 USD melden.
Finanzinstitutionen
Das Finanzinstitut, das das Formular 4789 einreicht, ist im Allgemeinen eine Bank. Es kann sich jedoch auch um einen Broker oder Händler in Wertpapieren, um einen Geldsender oder um den US Postal Service handeln, der das Formular zur Erteilung von Zahlungsanweisungen verwendet. Der Begriff „Finanzinstitut“ umfasst auch bestimmte Bargeldgeschäfte, beispielsweise Scheckeinlagen. Kurz gesagt, ein Unternehmen wird als Finanzinstitut betrachtet, wenn es Schecks einlöst, Geld überweist oder Geldanweisungen oder Reiseschecks ausgibt, verkauft oder einlöst.
Zweck
Der IRS beschäftigt sich mit der Erhebung von Einkommenssteuern auf alle Einnahmen, einschließlich illegaler Einkünfte. Als die Vereinigten Staaten zu Beginn des zwanzigsten Jahrhunderts die organisierte Kriminalität ausübten, und als sich der Krieg gegen die Drogen im Laufe des Jahrhunderts entwickelte, wurde es offensichtlich, dass die Steuerhinterziehung, die mit der Geldwäsche durch illegale Aktivitäten verbunden ist, manchmal der einzige Weg war, der verfolgt werden sollte eine strafrechtliche Verurteilung. Im Jahr 1970 verabschiedete der Kongress das Bankgeheimnisgesetz, mit dem Form 4789 als neues Instrument zur Unterstützung der Vollstreckung und zur Einführung eines Papierpfads für die Verwendung großer Bargeldbeträge eingeführt wurde. Die IRS behauptet, dass die Anforderung, dass Finanzinstitute das Formular 4789 einreichen müssen, die Verwendung illegaler Gewinne durch Straftäter, die illegale Aktivitäten ausüben, erheblich behindert.
Format
Das Formular 4789 schreibt vor, dass ein Finanzinstitut eine Transaktion als verdächtig einstuft, sofern es nicht unter eine Ausnahmeregelung fällt, den Namen, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer der Person einzuholen und die Informationen durch Vorlage der Identifikation zu überprüfen. Kontonummern müssen aufgezeichnet werden, und ob die Gelder einer anderen Person zugute kommen. Schließlich muss das meldende Institut angeben, welche Art von Transaktion stattgefunden hat und wo sich das Finanzinstitut befindet. Das Formular erfordert auch die Meldung mehrerer Transaktionen als eine einzige Transaktion, wenn diese innerhalb eines Geschäftstages stattfanden oder die Bank weiß, dass die Transaktionen miteinander verbunden sind.
Einreichung
Das Formular 4789 muss innerhalb von 15 Tagen nach der Transaktion beim IRS Detroit Computing Center oder einem lokalen IRS Center eingereicht werden. Bei Versäumnis, einen Bericht einzureichen, werden zivil- und strafrechtliche Sanktionen von bis zu 500.000 US-Dollar und zehn Jahren Gefängnis verhängt. Der Anmelder muss eine Kopie des Berichts fünf Jahre lang aufbewahren.