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Ein Einzelkonto für den Ruhestand wird vom Internal Revenue Service als steuerbegünstigt anerkannt. Aufgrund der Steuervergünstigungen eignet es sich für die Vermögensbildung während des Lebens einer Person. Eine IRA wird jedoch nicht bevorzugt, wenn Vermögenswerte auf einen anderen Partner als einen Ehepartner übertragen werden.
Vererbung einer IRA
Eine IRA ist nach dem Tod des IRA-Inhabers im steuerpflichtigen Nachlass enthalten. Ab 2011 wird ein Vermögen mit einem Gesamtvermögen von mehr als 5 Millionen US-Dollar mit einem Steuersatz von 35 Prozent für Bundesübertragungssteuern besteuert. Dies bedeutet, dass eine IRA in Höhe von einer Million US-Dollar 350.000 US-Dollar direkt an die Nachlasssteuern verlieren kann. Eine IRA mit direkt auf dem IRA-Konto genannten Begünstigten durchläuft jedoch kein Probeverfahren. Dies bedeutet, dass ein IRA-Besitzer möglicherweise nicht verpflichtet ist, die IRA für die Zahlung von Nachlasssteuern zu liquidieren.
Andere Steuern
Eine IRA unterliegt nicht nur der Erbschaftssteuer, wenn der IRA-Inhaber stirbt. Ausschüttungen aus der IRA unterliegen der Einkommenssteuer. Begünstigte haben mehrere Verteilungsoptionen, einschließlich einer Pauschalausschüttung, einer Auszahlung von fünf Jahren oder der Einführung der IRA in eine Begünstigte IRA. Eine Pauschalausschüttung addiert den gesamten IRA-Wert zum Einkommen des Begünstigten, wodurch möglicherweise die Steuerklasse für alle Einkünfte in diesem Jahr erhöht wird. Die fünfjährige Ausschüttung reduziert die Steuerzahlungen und nimmt Ausschüttungen über fünf Jahre. Eine begünstigte IRA streckt die IRA über die gesamte Laufzeit des Begünstigten, wobei jedes Jahr nur Mindestausschüttungen erforderlich sind.
Überlegungen
Der beste Weg, um eine Erbschafts- und Einkommenssteuer auf eine geerbte IRA zu planen, besteht darin, dass der IRA-Besitzer Maßnahmen ergreift, bevor er stirbt. Wenn die IRA-Vermögenswerte nicht benötigt werden, können periodische Ausschüttungen für den Abschluss einer Lebensversicherung verwendet werden. Lebensversicherungsleistungen werden nicht besteuert. Die Begünstigten verfügen dann über einen nicht steuerbaren Vermögenswert, um die Steuern auf das Nachlass zu zahlen. Dadurch bleibt der Immobilienwert erhalten.
Sonnenuntergangsvorsorge
Mit der Verfallsklausel des Steuergesetzes 2010 wurde die für das Jahr 2010 aufgehobene Erbschaftssteuer wieder eingeführt. Der Steuersatz von 35 Prozent ist für die Jahre 2011 und 2012 gültig, kehrt jedoch zum 1. Januar 2013 wieder auf 55 Prozent zurück. Steuerpflichtige Immobilien beginnen dann bei 1 Million US-Dollar statt 5 Millionen US-Dollar.