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Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung kann steuerbefreite Spenden annehmen, die für den Spender ebenfalls steuerlich absetzbar sind, wenn die Tätigkeit der Organisation für einen der steuerbefreite Zwecke geeignet ist, die der Staat verlangt. Eine LLC ist erst dann steuerfrei, wenn der Internal Revenue Service sie offiziell als solche anerkennt. Um diese Anerkennung zu erhalten, ist eine formelle Anwendung und Kenntnis der Steuergesetze für steuerbefreite Organisationen erforderlich.
Abschnitt 501 (c)
Internal Revenue Code Section 501 (c) gibt den Rahmen vor, an den sich alle Organisationen, einschließlich der Gesellschaften, halten müssen, um den Status der Steuerbefreiung zu erhalten. Das Bundessteuergesetz verlangt immer, dass die LLC eine gemeinnützige Organisation ist, was bedeutet, dass ihr einziger Zweck darin besteht, einen gemeinnützigen, religiösen, pädagogischen, humanitären, wissenschaftlichen oder literarischen Zweck zu fördern. Dies bedeutet nicht, dass die LLC kein Geld verdienen kann; es erfordert nur, dass es keine Erträge an Einzelpersonen oder andere Unternehmen verteilt. Die LLC muss das Geld immer wieder in die Organisation investieren, um ihren steuerfreien Zweck zu fördern.
Bewerbungsvoraussetzungen
Gesellschaften mit beschränkter Haftung müssen den steuerfreien Status bei der IRS beantragen und warten, bis sie die Genehmigung erhalten, bevor sie die Einkommensteuerverbindlichkeiten für die erhaltenen Spenden vermeiden können. Dies erfordert, dass ein Vertreter der LLC das Formular 1023 erstellt. Das Formular ist langwierig und erfordert eine umfassende Offenlegung einer Reihe von Prüfungsfragen, die es dem IRS ermöglichen, gründlich zu beurteilen, ob die LLC alle Anforderungen steuerbefreiter Organisationen erfüllt. Dazu gehören Informationen zum Nachweis der Organisationsstruktur, eine Beschreibung der Geschäftstätigkeiten der LLC, die Entschädigung der leitenden Angestellten und Manager sowie eine Reihe von Fragen, die sich auf die grundlegenden Anforderungen von IRC 501 (c) beziehen.
Rückwirkende Steuerbefreiung
Wenn es einer LLC gelingt, den Status der Steuerbefreiung zu erlangen, wird der IRS die Befreiung in einigen Situationen rückwirkend anwenden. Ab dem Monat nach der rechtlichen Gründung der LLC wird der IRS die Befreiung für die gesamte Dauer des Bestehens der LLC genehmigen, wenn er das Formular 1023 spätestens am Ende des 27. Monats erhält. Angenommen, Sie reichen am 15. Januar 2017 die erforderlichen Ausbildungsunterlagen bei Ihrem Staat ein. Sie beginnen mit dem Zählen des Zeitraums von 27 Monaten, der am 1. Februar 2017 beginnt. Wenn Sie das Formular 1023 für die LLC bis zum 30. April 2019 einreichen, behandelt der IRS die Organisation daher ab dem 15. Januar 2017 als steuerbefreit.
Steuerfreie Spenden
Das Erzielen des steuerfreien Status hat zur Folge, dass die LLC den Wert der Spenden, die sie erhält, nicht mehr als steuerpflichtiges Einkommen ausweisen muss. Darüber hinaus bietet es den Steuerzahlern Anreize, Spenden an die LLC zu leisten, da die Organisation den Spendern jetzt versichern kann, dass ihre Spenden aufgrund einer Einkommensteuererklärung vollständig steuerlich absetzbar sind. Sobald die LLC steuerbefreit ist, muss sie jährlich Informationsmeldungen bei der IRS einreichen, wird jedoch niemals Einkommenssteuer auf Spenden zahlen.