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Das Bundesversicherungsbeitragsgesetz regelt die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Arbeitgeber müssen diese Steuern im Allgemeinen von den Gehältern der Arbeitnehmer einbehalten. Ihre Sozialversicherung und Medicare Withholding werden oft als FICA auf Ihrem Lohnkonto angezeigt.
Zweck von FICA
Das Gesetz über die soziale Sicherheit wurde am 14. August 1935 von Präsident Franklin D. Roosevelt erlassen. Arbeitgeber, Arbeitnehmer und Selbständige müssen Sozialversicherungssteuer zahlen. Das Geld wird zur Zahlung von Leistungen an berechtigte Behinderte, Rentner, Hinterbliebene des Verstorbenen und Angehörige von Begünstigten verwendet. Am 30. Juli 1965 unterzeichnete Präsident Lyndon B. Johnson das Medicare-Gesetz. Personen, die der Sozialversicherungssteuer unterliegen, müssen auch die Medicare-Steuer entrichten, die qualifizierte Personen krankenversichert.
Steuersätze
Ihr Arbeitgeber behält die FICA-Steuern gemäß den von der Bundesregierung jährlich festgelegten Sätzen von Ihren Löhnen ein. Diese Tarife finden Sie auf den Websites der Sozialversicherungsverwaltung und des Internal Revenue Service. Beide Agenturen verwalten FICA. Ab 2015 halten die Arbeitgeber die Sozialversicherungssteuer von 6,2 Prozent der Arbeitnehmer ein, was die Jahreslohngrenze von 118.500 USD überschreitet. Die Medicare-Steuer beträgt 1,45 Prozent aller Löhne. Die Arbeitgeber zahlen diese Beträge auch für jeden Arbeitnehmer. Selbstständige zahlen eine Sozialversicherungssteuer in Höhe von 12,4 Prozent und die Medicare-Steuer in Höhe von 2,9 Prozent. Bei der Steuererklärung kann jedoch die Hälfte des Betrags abgezogen werden. Wenn ein Arbeitgeber in einem Jahr mehr als 200.000 US-Dollar an einen Arbeitnehmer zahlt, muss er eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 Prozent auf den Überlohn einbehalten.
FICA vs. Federal Income Tax
Die Bundeseinkommensteuer muss ebenfalls vom Lohn einbehalten werden. Sie ist von den FICA-Steuern getrennt und erfordert eine andere Berechnungsmethode. FICA ist leicht zu berechnen, da es sich um einen pauschalen Prozentsatz Ihrer Löhne handelt. Die Quellensteuer auf Bundeseinkommen hängt von den IRS-Quellensteuertabellen, Ihrem zu versteuernden Lohn und dem Familienstand und der Anzahl der Zulagen ab, die in Ihrem Formular W-4 angegeben sind.
Pay Stub und W-2 Reconciliation
Die FICA-Beträge auf Ihrem Pay-Stub können sich von denen auf Ihrem W-2 unterscheiden. Dies kann vorkommen, wenn Sie Vorsteuerabzüge haben (z. B. Krankenversicherung oder flexible Ausgabenkonten, die im Rahmen eines Cafeteria-Plans angeboten werden), die nicht der FICA-Steuer unterliegen. Der Vorteil senkt Ihre steuerpflichtigen Löhne, da er vor Steuern aus Ihrem Gehaltsscheck stammt. Ihre letzte Lohnzahlung für das Jahr zeigt Ihren Bruttolohn, dh Ihre Einnahmen vor Abzug; Diese Löhne spiegeln nicht Ihren Vorsteuergewinn wider. In den Feldern 3 und 5 Ihres W-2 sind jeweils die steuerpflichtigen Gehälter für Social Security und Medicare aufgeführt. Ihre von der FICA befreiten Vorsteuerabzüge zuzüglich der Beträge in den Feldern 3 und 5 sollten dem Bruttolohn Ihrer Lohnzahlung entsprechen.