Was ist ein HSA-Cafeteria-Plan?

In den Vereinigten Staaten ist ein HSA-Cafeteria-Plan (Health Savings Account) ein formeller Vorsorgeplan für Arbeitnehmer, der gemäß Abschnitt 125 des Internal Revenue Code aufgestellt wurde und den Mitarbeitern die Möglichkeit bietet, steuerfreie Beiträge zu einem einzelnen Konto für die Krankenversicherung zu leisten. Eine solche Struktur ist in hohem Maße steuerlich vorteilhaft, so dass der Arbeitnehmer medizinische Kosten finanzieren kann, während er praktisch keine bundesstaatlichen Steuern auf die zur Zahlung verwendeten Beträge erhebt.

Abschnitt 125 Pläne

Gemäß Abschnitt 125 des Internal Revenue Code (Arbeitgebergesetz) können Arbeitgeber den Arbeitnehmern Vorsteuerleistungen gewähren. Arbeitnehmer müssen keine Steuern auf Bundeseinkommen oder Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern für Beiträge zu Abschnitt 125 entrichten, und Arbeitgeber können die Zahlung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf die Höhe der Arbeitnehmerbeiträge vermeiden. Aufgrund des breiten Angebots an Plänen und Vorteilen gemäß Abschnitt 125 werden die formellen, schriftlichen Pläne, die von Arbeitgebern gemäß diesem Abschnitt des Internal Revenue Code festgelegt wurden, allgemein als Cafeteria oder flexible Leistungspläne bezeichnet.

Gesundheitskonten - Allgemein

HSAs sind eine Form des steuerlichen Sparplans für medizinische Kosten. Sowohl in Bezug auf Steuervorteile als auch auf die Kontrolle von Einzelkonten funktionieren sie ähnlich wie die Konten der individuellen Altersvorsorge (IRA). Steuerpflichtige können Beiträge zu einem Gesundheitskonto von der Einkommensbesteuerung des Bundes ausschließen. Die Steuerzahler, die von der HSA finanziert werden, können aus einer breiten Palette von Anlagemöglichkeiten auswählen, häufig einschließlich der Anlagekategorien von Zahlungsmitteläquivalenten und Aktienfonds. Investitionen innerhalb einer HSA wachsen dann steuerfrei.

Gesundheitskonten - Ausschüttungen

HSAs haben bei der Verteilung einen zusätzlichen Steuervorteil, der sie herkömmlichen Steuerbehörden in Bezug auf Steuervorteile überlegen macht. Ausschüttungen von Gesundheitskonten, die für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden, sind nicht steuerpflichtig. Nicht qualifizierte Ausschüttungen nach dem 1. Januar 2011 unterliegen einer Geldstrafe von 20 Prozent. Dies gilt jedoch nicht für Steuerpflichtige ab 65 Jahren. Alle nicht qualifizierten Ausschüttungen sind unabhängig vom Alter für die Bundessteuer einbezogen.

Steuervorteil des Beitrags

HSAs stehen zwar allen Steuerpflichtigen zur Verfügung, die an einer Krankenversicherung mit hohem Selbstbehalt teilnehmen, aber die Vorteile für Arbeitnehmer, die über einen Abschnitt 125-Plan zu einer HSA beitragen, sind erheblich. Während sowohl Beitragszahler innerhalb als auch außerhalb eines Plans nach Abschnitt 125 keine bundesstaatliche Einkommenssteuer auf Beiträge entrichten, können Beitragszahler innerhalb eines Plans nach Abschnitt 125 die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern vermeiden, die in der Regel 7,65 Prozent aller Beiträge betragen.