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Defizitkapital, häufiger als negatives Eigenkapital der Eigentümer bezeichnet, ergibt sich, wenn der Gesamtwert der Vermögenswerte einer Organisation unter der Summe ihrer Verbindlichkeiten liegt. In jedem Unternehmen stellt "Eigenkapital" den Betrag dar, den die Eigentümer theoretisch übrig hätten, wenn sie die Vermögenswerte des Unternehmens liquidieren und alle seine Schulden abbezahlen würden. Wenn die Verbindlichkeiten die Aktiva übersteigen, ist das Eigenkapital eine negative Zahl und das Unternehmen befindet sich in einer defizitären Eigenkapitallage.
Die Bilanzierungsgleichung
Die grundlegende Bilanzgleichung lautet: "Aktiva = Passiva + Eigenkapital", die leicht in "Eigenkapital = Aktiva - Passiva" umgewandelt werden kann. In beiden Versionen sind Aktiva und Passiva die "reellen" Zahlen: Assets sind das, was das Unternehmen besitzt, und Passiva sind die finanziellen Verpflichtungen des Unternehmens. Gerechtigkeit ist einfach ein Rest in der Gleichung. Es wird von den beiden anderen Elementen definiert. Wenn Vermögenswerte die Verbindlichkeiten übersteigen, verfügen die Eigentümer über Eigenkapital in der Gesellschaft. Wenn es umgekehrt ist, gibt es ein negatives oder defizitäres Eigenkapital.
Wie es dazu kommt
Defizit-Eigenkapital kann aus einer beliebigen Anzahl spezifischer Gründe auftreten, aber alle Ursachen führen zu einem Rückgang des Gesamtvermögens, einer Erhöhung des Gesamtbetrags der Verbindlichkeiten oder einer Kombination aus beiden. Vermögenswerte selbst können durch Abschreibungen oder Wertminderungen an Wert verlieren (eine Anerkennung, dass sie nicht so viel wert sind wie in der Bilanz angegeben) - oder, wenn die Dinge wirklich schlecht sind, weil das Unternehmen Vermögenswerte in einem Verkauf verkauft. Ein Unternehmen, das unter Betriebsausfällen leidet, wird seine Vermögenswerte ebenfalls schrumpfen lassen, wenn es durch Bargeld verbrannt wird. Wenn sich ein Unternehmen Geld leiht, um etwas anderes zu tun, als Vermögenswerte zu erwerben, um beispielsweise Operationen zu finanzieren oder um Aktien zu kaufen, steigen die Verbindlichkeiten.
Handhabung der Buchhaltung
Verluste aufgrund von Wertminderungen werden mit dem Konto der Gewinnrücklagen eines Unternehmens im Eigenkapitalteil der Eigentümer belastet. Wenn sich im Laufe der Zeit Verluste ansammeln, wird das Konto mit den Gewinnrücklagen schließlich negativ und wird in das kumulierte Defizit umbenannt. Während die Verluste weiter ansteigen, steigt die negative Zahl auf dem Konto für kumulierte Defizite, die zu den Konten des eingebrachten Eigenkapitals der Eigentümer hinzugefügt wird, wodurch der Gesamtbetrag des Eigenkapitals effektiv verringert wird. Wenn das kumulierte Defizit den Betrag des eingebrachten Kapitals der Eigentümer übersteigt, wird die gesamte Eigenkapitalbilanz auf ein Defizit reduziert.
Folgen
Defizitkapital bedeutet nicht zwangsläufig, dass ein Unternehmen zahlungsunfähig ist. Beispielsweise beginnen junge Unternehmen häufig mit einer hohen Verschuldung, aber solange sie genug Geld haben, um weiterzumachen, während sie das Geschäft aufbauen und nachhaltig werden, können sie überleben. Das Defizitgleichgewicht ist jedoch nie eine "gute" Sache. Sie schlägt ein Unternehmen vor, das möglicherweise nicht in der Lage ist, seinen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen, was auf das Insolvenzrisiko hindeutet. Die Eigentümer müssen möglicherweise frisches Kapital zuführen, um den Vermögenswert mindestens mit den Gesamtverbindlichkeiten in Einklang zu bringen. Abhängig von den Verhandlungen mit den Gläubigern können die Eigentümer weiterhin tätig sein und versuchen, Gewinne zu erwirtschaften, was ebenfalls den Vermögenswert erhöht und das Eigenkapitaldefizit verringert. Schließlich ist es unwahrscheinlich, dass die Liquidation der Vermögenswerte alle Verbindlichkeiten erfüllt.