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Der Internal Revenue Service begrenzt die Abzüge für gemeinnützige Beiträge. In den meisten Fällen können Sie Spendenbeträge bis zu 50 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens abschreiben. Die Grenze ist niedriger für Beiträge an private Stiftungen oder wenn Sie geschätzte Vermögenswerte spenden. Die Abzüge für diese letzteren Beiträge sind auf 30 Prozent oder weniger des AGI begrenzt. Glücklicherweise können Sie überschüssige Spenden auf zukünftige Jahre übertragen.
Regeln für gemeinnützige Abzüge
Sie müssen die Abzüge angeben, um gemeinnützige Beiträge zu fordern. Geben Sie das laufende Jahr und die Beitragsübernahme in Anlage A, Zeilen 16 bis 19 an. Sie können überschüssige Spendenbeträge für bis zu fünf Jahre übertragen. Nicht verwendete Beträge, die nach fünf Jahren verbleiben, gehen verloren. Sie müssen für das laufende Jahr gemeinnützige Beiträge beantragen, bevor Sie die Übertragungsbeträge verwenden können. Die Abzüge für das laufende Jahr und die Übertragungen von gemeinnützigen Organisationen sind auf die anwendbare AGI-Prozentsatzgrenze begrenzt. Der IRS sagt, dass Beträge, die unter die 50-prozentige Grenze der AGI-Grenze fallen, zuerst geltend gemacht werden und dann gemeinnützige Beiträge abgeschrieben werden, die auf 30 Prozent oder weniger der AGI begrenzt sind.
Beispiel
Angenommen, Ihr AGI ist 100.000 USD, Sie haben in diesem Jahr in bar wohltätige Spenden in Höhe von 10.000 USD geleistet, und Sie haben Übertragungen von 5.000 USD an Bareinlagen sowie 35.000 USD aus der Spende an eine private Stiftung. Fordern Sie die 15.000 US-Dollar an Geldspenden an, weil sie unter der 50-Prozent-Regel stehen. Der Übertrag von 35.000 US-Dollar unterliegt der 30-Prozent-Regel, sodass Sie nur 30.000 US-Dollar abschreiben können. Tragen Sie die verbleibenden 5.000 USD für ein zukünftiges Jahr.