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Die steuerlichen Auswirkungen der Übertragung Ihrer Bestände hängen von dem Wert zum Zeitpunkt der Übertragung und von wem die Übertragung ab. Im Gegensatz zum Verkauf von Aktien werden beim Verschenken von Aktien keine Gewinne oder Verluste berechnet. Ein Kapitalgewinn wird nur ermittelt, wenn der Empfänger Ihres Geschenks die Aktie verkauft.
Geschenksteuer
Sie können die Schenkungssteuer schulden, wenn Sie einen Wertgegenstand verschenken, der keine Zahlung für einen Kauf darstellt. Als Spender sind Sie für die Zahlung der Geschenksteuer verantwortlich - der Empfänger schuldet keine Steuer für ein Geschenk. Der Empfänger schuldet nur Einkommenssteuer, wenn die Aktie nicht als Geschenk, sondern als Dienstleistung bezahlt wird.
Sie können ein Geschenk ohne Geschenksteuer bis zu einem vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Schwellenbetrag geben. Für 2010 liegt die Schwelle für jede Person während eines Kalenderjahres bei 13.000 US-Dollar. Dieser jährliche Ausschluss von der Schenkungsteuer wird jedes Jahr an die Lebenshaltungskosten angepasst. Sie schulden keine Schenkungssteuer, wenn Sie einer Person während eines Jahres weniger als den Schwellenwert geben. Der Ausschluss von der Schenkungsteuer gilt auch, wenn der Empfänger Ihr Ehepartner, eine politische Organisation, eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine Person ist, die das Geschenk zur Bezahlung der Studien- oder Behandlungskosten verwendet. Der für ein Geschenk gegebene Betrag ist der Wert am Tag der Übergabe.
Gemeinnützige Angebote
Die Ausgabe von Beständen an eine gemeinnützige Organisation führt unabhängig vom Wert der Bestände nicht zu einer Schenkungsteuer. In der Tat haben Sie Anspruch auf einen Steuerabzug für den Marktwert von Aktien, die an eine Wohltätigkeitsorganisation vergeben werden. Sie müssen die Abzüge Ihrer Steuererklärung angeben, um die gemeinnützige Spende abzuziehen.
Der Marktwert für jede auf einem aktiven Markt gehandelte Aktie ist der Durchschnitt der am höchsten notierten und niedrigsten Verkaufspreise des Tages. Wenn das Geschenk an einem Tag gemacht wird, an dem die Börse geschlossen wird, wird der Wert durch Mittelung der Bewertungen an den nächsten Handelstagen vor und nach dem Geschenkdatum bestimmt.
Übertragungsbasis
Es gibt keine steuerlichen Konsequenzen am Geschenkdatum für eine Wertsteigerung Ihrer Kosten. Der Kapitalgewinn wird nur dann besteuert, wenn der Empfänger die Aktie verkauft.
Der Empfänger Ihres übertragenen Bestandes erhält normalerweise Ihre Kostenbasis. Die Grundlage für die Berechnung des künftigen Kapitalgewinns des Empfängers hängt jedoch auch vom Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Schenkung ab. Wenn der Verkehrswert gleich oder höher als die Kostenbasis des Spenders ist, ist die Basis des Empfängers einfach die Basis des Spenders. Die Basis des Empfängers wird um die bezahlte Schenkungssteuer erhöht.
Der Empfänger kann eine andere Basis haben, wenn der Marktwert zum Zeitpunkt des Geschenks unter der Basis des Spenders liegt und der Verkauf des Empfängers zu einem Verlust führt. In diesem Fall verwendet der Empfänger den beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt der Schenkung - nicht die Basis des Spenders.