Lohnsteuer vs. Kommissionssteuer

Eine angestellte Person ist eine Angestellte, die über das Abrechnungssystem ihres Arbeitgebers bezahlt wird. Ein auf Provision bezahlter Arbeitnehmer kann ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer sein. Die Ähnlichkeiten und Unterschiede zwischen Gehalts- und Provisionseinkommen spiegeln sich auch in der Art der Besteuerung von Arbeitnehmern wider.

Gerade Gehalt

Wenn Sie nur ein Gehalt erhalten, wird die Bundeseinkommensteuer entsprechend Ihrem steuerpflichtigen Gehalt und dem Anmeldestatus und der Anzahl der Zulagen, die Sie auf Ihrem W-4-Formular beantragen, einbehalten. Im Allgemeinen bleibt der Einbehaltbetrag, den Ihr Arbeitgeber vom Internal Revenue Service Circular E erhält, derselbe, bis sich Ihr Gehalt oder Ihre Abzüge ändern.

Gehalt plus Provision von 1 Million US-Dollar oder weniger

Wenn Sie ein Gehalt und eine Provision von 1 Million USD oder weniger erhalten, Die Bundeseinkommensteuer wird einbehalten, je nachdem, ob die Zahlung separat oder zusammen geleistet wird. Wenn der Arbeitgeber das Gehalt mit der Provision kombiniert, ohne dessen Höhe zu bestimmen, gelten reguläre Gehaltsverrechnungssätze. Wenn die Provision gezahlt und getrennt vom Gehalt ausgewiesen wird, kann die Einkommensteuer des Bundes bei 25 Prozent einbehalten werden. Der Arbeitgeber kann den Quellensteuersatz von 25 Prozent nur verwenden, wenn Sie einen regulären Lohn erhalten, aus dem die Bundeseinkommensteuer im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr einbehalten wurde.

Gehalt plus Provision von mehr als 1 Million Dollar

Wenn Gehalt und Provision mehr als 1 Million US-Dollar betragen, Der Betrag von über 1 Million US-Dollar wird in der höchsten Einkommensteuerklasse des Jahres besteuertDas sind 39,6 Prozent zum Zeitpunkt der Veröffentlichung.

Besteuerung nur der Kommission

Wenn Sie eine direkte Provision erhalten, kann Ihr Arbeitgeber die Quellensteuer von 25 Prozent nicht anwenden weil Sie keinen regulären Lohn verdient haben, von dem Steuern einbehalten wurden. Um die Quellensteuer zu berechnen, muss Ihr Arbeitgeber die Aggregatmethode durch Festlegung einer Abrechnungsperiode und Quellensteuer auf Bundesebene auf der Grundlage der normalen Quellensteuersätze für diese Abrechnungsperiode.

Steuerliche Berichterstattung

Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, die Einbehaltung der Arbeitnehmer bei den Steuerbehörden einzureichen. Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, der nur Provisionen erhält, müssen Sie Ihre eigenen Zahlungen ausführen. Die Arbeitgeber berichten über Lohn- und Provisionserträge plus einbehaltene Steuern auf das jährliche W-2 der Beschäftigten. Der Vertragspartner stellt dem unabhängigen Auftragnehmer ein 1099-MISC-Formular zur Verfügung, aus dem die jährlichen Provisionszahlungen und keine einbehaltenen Steuern ersichtlich sind.

Zusätzliche Steuern

Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern müssen sich aus den Gehältern und Provisionen ergeben. Arbeitgeber müssen diese Steuern von Ihren Gehältern zurückhalten, wenn Sie ein Angestellter sind. Wenn Sie ein unabhängiger Auftragnehmer sind, müssen Sie diesen selbst in der Regel über geschätzte vierteljährliche Steuerzahlungen und jährliche Einreichung.Einige Staaten legen ihren eigenen Einkommensteuersatz für Provisionen fest, während andere Bundesrichtlinien für die Quellensteuer anwenden.

Steuervorteile

Zum Steuerzeitpunkt können Angestellte für eine begrenzte Anzahl von Abzugsposten für berufsbezogene Ausgaben, einschließlich Auto- und Reisekosten, Home Office, Jobsuche, Gewerkschaftsbeiträge und Uniformen, berechtigt sein. Selbstständige Kommissionsmitarbeiter haben Anspruch auf noch mehr Abzüge. Aufwendungen für Geschäftsbetrieb, Verpflegung und Unterhaltung, Steuern und Zinsen, Spenden für Kranken- und Zahnärzte, Reise- und Transportversicherung, Telefon, Reparaturen und Wartung, Werbung und Verkaufsförderung, Ausrüstung und Vorräte, langfristiges Vermögen sowie Diebstahl- und Unfallschäden sind gerechtfertigt einige der Abzüge, die Ihnen möglicherweise zur Verfügung stehen, wenn Sie nur mit Provision arbeiten. Abzüge, unabhängig davon, ob sie von einem Mitarbeiter oder Auftragnehmer geltend gemacht werden, unterliegen bestimmten Regeln und Beschränkungen.