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Die Verwendung von Lebensversicherungen als Steuervermeidung wurde populär, aber der Kongress beendete dies mit drei Gesetzen. Der erste war TEFRA, Tax Equity und Fiscal Responsibility Act im Jahr 1982, in dem einige Mindestrichtlinien für die Höhe der Zahlung und des Todesfalls festgelegt wurden. Weiter DEFRA, Deficit Reduction Act von 1984, verfeinerte das Steuergesetz und führte zu steuerpflichtigen und nicht steuerbaren Entnahmen aus Verträgen. Schließlich wurden im TAMRA, Technical and Miscellaneous Revenue Act von 1988 die Richtlinien für die Prämien des frühen Jahres und die steuerfreie Kreditaufnahme im späteren Vertragszeitraum festgelegt.
Schritt
Führen Sie den Siebenlohn-Test für die Police mit der für diesen Versicherungsbetrag angegebenen Prämie durch. Der Siebenlohn-Test vergleicht die in den ersten sieben Jahren in die Police eingezahlte Prämie mit der Summe, die in eine siebenjährige, voll bezahlte Lebensversicherung mit demselben Sterbegeld eingezahlt wurde. Da der Test Zins-, Kosten- und Sterblichkeitsannahmen verwendet, geht es nicht um die tatsächliche Netto-Prämie, und selbst eine regelmäßige Nutzungsdauer von sieben Zahlungen könnte den Test nicht bestehen, da die angenommene Prämie für den Test möglicherweise niedriger ist.
Schritt
Wenn Sie den Siebenlohn-Test zu irgendeinem Zeitpunkt nicht bestehen, wird die Richtlinie zu einem modifizierten Endekonzept für MEC. Wenn es sich bei einer Police um eine MEC handelt, handelt es sich immer um eine MEC, auch wenn das Unternehmen oder der Versicherungsnehmer Korrekturen und Anpassungen daran vornimmt.
Schritt
Verwenden Sie die Steuervorschriften für Annuitäten, wenn es sich bei der Police um eine MEC handelt. Besteuerungsregeln für Annuitäten sind LIFO (Last-In-First-Out). Dies bedeutet, dass das letzte in immer Zinsen und Wachstum ist. Alles, was entfernt wird, ist zuerst Zinsen und ist steuerpflichtig. Eine Strafe von 10 Prozent gilt für das Wachstum, wenn die Person jünger als 59 1/2 ist. Policendarlehen werden selbst dann steuerpflichtig, wenn Sie sie zur Zahlung von Prämien verwenden. Wenn Sie die Richtlinie zur Absicherung eines Bankdarlehens verwenden, kommt es auch zu einer Besteuerung. Selbst die Zuweisung einer Police wird zu einem steuerpflichtigen Vorfall.
Schritt
Verlieren Sie den Status "Großvater", wenn Sie eine wesentliche Änderung der Richtlinie vornehmen. Richtlinien, die vor dem 21. Juni 1988 erworben wurden, sind von den MEC-Bestimmungen ausgenommen, sofern keine wesentlichen Änderungen vorgenommen werden. Wesentliche Änderungen umfassen Todesfalländerungen, Änderungen in einer Bewertung oder sogar das Wechseln vom Raucher- in den Nichtraucherstatus. Zu diesem Zeitpunkt muss die Versicherungsgesellschaft den Vertrag mit dem Großvater erneut prüfen.
Schritt
Testen Sie den Vertrag erneut, wenn Sie wesentliche Änderungen daran vornehmen. Wesentliche Änderungen können wiederum so einfach sein wie das Ändern eines Ratings oder die Umwandlung der Laufzeitversicherung in eine dauerhafte Versicherung. Ein 1035-Austausch in eine neue Richtlinie kann einen erneuten Test auslösen.
Schritt
Vergessen Sie den Test, wenn die Änderung nichts anderes ist als die Erhöhung der Zahlungen zur Finanzierung des minimalen Sterbegeldes, die Erhöhung der Lebenshaltungskosten, die Erhöhung aufgrund von Zinsen oder Dividenden, Änderungen aufgrund finanzieller Schwierigkeiten des Versicherers oder die Hinzufügung eines Pflegers.