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Wie die IRS feststellt, ist "ungefähr alles, was Sie besitzen und für persönliche Zwecke, Vergnügen oder Investitionen verwenden, ein Kapitalvermögen." Die meisten Leute verstehen das Konzept am besten, wenn es um Aktien geht. Wenn Sie eine Aktie kaufen, erleben Sie im Allgemeinen zu verschiedenen Zeitpunkten während Ihrer Halteperiode einen nicht realisierten Kapitalgewinn oder -verlust oder beides. Sie können auch einen realisierten Kapitalgewinn oder -verlust sehen. Die Art des Gewinns bestimmt, ob Sie dies dem IRS melden.
Kontext
Wenn Sie 100 Aktien einer Aktie für 5 USD pro Aktie kaufen, haben Sie 500 USD plus Provisionen investiert. Beziehen Sie sich auf die resultierende Nummer - nennen Sie sie $ 507,95 - als Kostenbasis. Wenn die Aktie auf 6 USD je Aktie steigt, beträgt ihr Marktwert 600 USD. Jetzt haben Sie einen nicht realisierten Kapitalgewinn von 92,05 USD. Wenn die Aktie auf 4 US-Dollar fällt, beträgt der Marktwert 400 US-Dollar. Sie haben einen nicht realisierten Kapitalverlust von 107,95 $. Da Sie die Aktie nicht verkauft haben, hält der IRS den nachfolgenden Gewinn oder Verlust in beiden Fällen für nicht realisiert.
Nicht realisierte Gewinne und Verluste
Möglicherweise haben Sie nicht realisierte Kapitalgewinne und -verluste gehört, die als "Papiergewinne" oder -verluste bezeichnet werden. Da Sie diese Gewinne nie "realisiert" haben, bleiben sie nur auf dem Papier real. Sie müssen nicht realisierte Veräußerungsgewinne oder -verluste dem IRS nicht melden, da Sie keinen Gewinn - im Wesentlichen eine Form des zu versteuernden Einkommens - zu melden haben.
Wann zu berichten
Wenn Sie 100 Aktien (oder nur Teilaktien) einer Aktie verkaufen würden, die von 5 auf 6 US-Dollar gestiegen sind, würden Sie die Differenz zwischen Ihrem Erlös, abzüglich der Provisionen und der oben genannten Kostenbasis ausweisen. Melden Sie dies mit Ihrer Steuererklärung als Kapitalgewinn aus IRS Schedule D. Wenn Sie durch den Verkauf der Aktie zu einem Preis von 4 USD je Aktie einen Verlust erlitten oder "realisiert" haben, können Sie die Differenz zwischen der Kostenbasis und Ihrem Verkaufserlös abzüglich der Provisionen als Kapitalverlust ausweisen. Der IRS ermöglicht es Filer, Kapitalverluste zu nutzen, um Kapitalgewinne um bis zu 3.000 USD auszugleichen. Sie können überschüssige Kapitalverluste auf das nächste Jahr übertragen.
Überlegungen
Wenn Sie aufgrund eines Geschäfts innerhalb Ihrer IRA einen Kapitalgewinn oder -verlust realisieren, müssen Sie ihn nicht dem IRS melden. Tatsächlich lässt der IRS Sie niemals einen Kapitalverlust für Geschäfte geltend machen, die innerhalb einer IRA ausgeführt werden. Soweit Kapitalgewinne erzielt werden, kann die IRS sie indirekt besteuern. Wenn Sie eine Ausschüttung von einer traditionellen IRA nehmen, wird der gesamte Betrag von der IRS besteuert. Daher werden die von Ihnen realisierten Kapitalgewinne indirekt besteuert. Die IRS besteuert nur bei einigen IRA-Abhebungen von Roth Erträge, hauptsächlich abhängig vom Zeitpunkt und dem Grund, aus dem Sie das Geld abgerufen haben. Wenn einige oder alle dieser Gewinne Kapitalgewinne sind, werden sie von der IRS indirekt indirekt besteuert. In beiden Fällen geschieht dies zu Ihrem regulären Einkommensteuersatz, nicht dem Kapitalertragsteuersatz, den der IRS verwendet, um Kapitalgewinne in den oben genannten Nicht-IRA-Szenarien zu besteuern.