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Unterschiedliche Steuersätze sind der Hauptunterschied zwischen einer qualifizierten Dividende und einer nicht qualifizierten Dividende. Qualifizierte Dividenden von typischen Unternehmen werden laut NASDAQ mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert. Für Anleger in niedrigeren Steuerklassen werden qualifizierte Dividenden manchmal überhaupt nicht besteuert. Nicht qualifizierte Dividenden werden dagegen mit Ihrem individuellen Einkommensteuersatz besteuert, der in der Regel viel höher ist.
Grundlegende Unterscheidung
Die meisten Dividenden, die über traditionelle Aktienkonten an Privatanleger und Unternehmen gezahlt werden, sind qualifiziert. Dividenden, die von US-amerikanischen Unternehmen mit normalen Geschäftsstrukturen sowie qualifizierten ausländischen Unternehmen ausgezahlt werden, sind qualifiziert. Auf der NASDAQ-Website werden Immobilieninvestment-Trusts, Mitarbeiter-Aktienoptionsdividenden und Master-Limited-Partnerships als Beispiele für unregelmäßige Unternehmen aufgeführt, die unqualifizierte Dividenden ausschütten.
Haltefrist Voraussetzung
Ein weiterer Faktor, der sich auf den qualifizierten Status einer Dividende auswirkt, ist die Haltedauer. Nach Angaben der NASDAQ müssen Sie 60 der 120 Tage, die 60 Tage vor dem Datum der Dividendenausführung beginnen, Stammaktien halten. Der Kauf einer Aktie vor dem Datum der Dividendenausführung, um die Ausschüttung zu nutzen, führt zu einem höheren, nicht qualifizierten Steuersatz.