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Die häufigsten Einkommensarten, die auf dem Formular 1099-MISC angegeben werden, sind Einkommen aus selbständiger Tätigkeit sowie Einnahmen aus Vermietung und Lizenzgebühren. Um die Steuer auf 1099 Selbständigkeit zu berechnen, müssen Sie sowohl die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit als auch die Erhöhung Ihres zu versteuernden Einkommens berechnen. Für das Miet- und Immobilieneinkommen 1099 müssen Sie nur die Erhöhung des zu versteuernden Einkommens berechnen.
Einkommensteuer auf Selbstständigkeit
Einkommen aus selbständiger Tätigkeit in den Feldern 3, 5, 6, 7 oder 9 des Formulars 1099-MISC. Um mit der Berechnung der Steuer auf selbständiger Arbeit zu beginnen, füllen Sie Schedule C aus, einschließlich aller anderen Einnahmen, die in Teil 1 nicht auf einem 1099-MISC ausgewiesen wurden, und listen Sie alle zulässigen Geschäftskosten in Teil 11 auf 31
Multiplizieren Sie das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit mit dem aktuellen Steuersatz für die selbständige Erwerbstätigkeit. Für das Jahr 2018 beträgt die Selbstständigkeitssteuer 15,3 Prozent, die sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil von Social Security und Medicare umfasst. Wenn zum Beispiel das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit 60.000 US-Dollar beträgt, beträgt die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit 9.180 US-Dollar.
Wenn der Nettoeinkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit 200.000 US-Dollar übersteigt, kommt eine zusätzliche Steuer von 0,9 Prozent hinzu. Gleiches gilt für Mitbewerber mit einem Einkommen von über 250.000 US-Dollar.
Der IRS erlaubt es Selbständigen, die Hälfte ihrer Selbstständigen Steuern abzuziehen. Berechnen Sie die Hälfte der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit und ziehen Sie sie vom Nettoeinkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit ab, um den Rückgang des zu versteuernden Einkommens zu berechnen. In diesem Beispiel wäre das zu versteuernde Einkommen 60.000 USD minus 4.590 USD oder 55.410 USD. Verwenden Sie die Tabelle der steuerpflichtigen Einkommensstufen, um die Einkommenssteuer zu berechnen. Für 2018 würde ein einzelner Steuerpflichtiger mit einem zu versteuernden Einkommen von 36.901 US-Dollar einen Steuersatz von 10 Prozent auf die ersten 9.525 US-Dollar erzielen, während der Rest mit einem Steuersatz von 12 Prozent besteuert würde.
Miet- und Royalty-Einkommensteuer
Fügen Sie die in Feld 1 und 2 Ihres Formulars 1099-MISC aufgeführten Beträge hinzu, um die Miet- und Lizenzerträge zu berechnen. Nehmen Sie diese Zahl zusammen mit allen anderen Miet- und Lizenzerträgen in Teil 1 von Anhang E auf. Führen Sie die Geschäftsausgaben unter den Einnahmen aus und berechnen Sie den Nettoertrag in Zeile 26.
Berechnen Sie das zu versteuernde Einkommen aus Nettomieten und Lizenzgebühren. Im Gegensatz zu Einkommen aus selbständiger Arbeit gibt es keine Steuern auf Selbstständige auf Mieten und Lizenzgebühren. Zur Ermittlung der Steuer auf Miet- und Lizenzeinnahmen addieren Sie die Nettomiete und die Lizenzeinkünfte zum gesamten zu versteuernden Einkommen und multiplizieren Sie diese mit dem entsprechenden Steuersatz. Wenn zum Beispiel das zu versteuernde Einkommen Null war, bevor der Nettomiet- und Lizenzeinkommen in Höhe von 10.000 USD berücksichtigt wurde, würden die ersten 9.075 USD mit 10 Prozent und der Rest mit 15 Prozent besteuert.
Die ersten 25.000 US-Dollar an Nettoverlusten aus Mietaktivitäten können für aktive Teilnehmer mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von weniger als 100.000 US-Dollar im laufenden Steuerjahr abgezogen werden. Ein verbleibender Verlust kann in zukünftige Steuerjahre übertragen und zum Ausgleich der Nettomieteinnahmen verwendet werden. Berechnen Sie den abzugsfähigen Verlust und erfassen Sie eventuelle Verlustvorträge im Formular 8582.