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Im Allgemeinen sind Steuersysteme proportional, progressiv oder regressiv. Ein proportionales System ist ein System, bei dem jeder den gleichen Prozentsatz an Steuern zahlt. In einem progressiven System wie der US-Bundessteuergesetzgebung steigt der Prozentsatz der Besteuerung mit steigendem Einkommen. In einem regressiven System zahlen alle Verbraucher unabhängig vom Einkommensniveau den gleichen Dollarbetrag. Wie bei allen Formen der Besteuerung bietet ein regressives System bestimmte Vor- und Nachteile.
Wahlfreiheit
Wenn eine regressive Steuer auf dem Verbrauch basiert, beispielsweise eine Umsatzsteuer, kann sie ein Element der Wahlfreiheit einführen. Nur diejenigen, die sich für ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung entscheiden, müssen die Steuer zahlen, und diejenigen, die häufiger konsumieren, zahlen mehr Steuern als gelegentliche Nutzer. Die Menschen haben auch ein gewisses Maß an Kontrolle darüber, wie viel Steuern sie zahlen. Wenn sie den Steuerbetrag senken möchten, können sie die Verwendung eines Artikels reduzieren oder die Verwendung einstellen.
Konsum entmutigen
Eine regressive Steuer kann verwendet werden, um Menschen davon abzuhalten, die Verwendung potenziell schädlicher Produkte zu vermeiden. Eine sogenannte "Sündsteuer" auf Produkte wie Tabak, Alkohol und pornografisches Material kann den Nutzern dieser Produkte den Kauf erschweren, insbesondere diejenigen, die am unteren Ende der wirtschaftlichen Skala stehen und jeden Dollar brauchen, um nur durchzukommen. Regierungen und Kommunen können diese Steuern unter der Annahme erheben, dass die Produkte noch ausreichend konsumiert werden, um die erforderlichen Einnahmen zu erzielen.
Den Armen schaden
Nachteilig ist, dass ein regressives Steuersystem als ungerecht empfunden werden kann, da es die Personen am unteren Ende der wirtschaftlichen Dimension stärker belastet. Eine Person, die 20.000 US-Dollar pro Jahr verdient, zahlt den gleichen Dollarbetrag für einen Kauf wie eine natürliche Person, die 200.000 US-Dollar pro Jahr verdient. Das Endergebnis ist, dass je niedriger das Einkommen einer Person ist, desto höher ist der Anteil dieses Einkommens, der in Steuern gezahlt werden muss.
Verminderte Einnahmen
Ein weiterer potenzieller Nachteil der regressiven Besteuerung besteht darin, dass die erforderlichen Steuereinnahmen sinken könnten, wenn der Verbrauch sinkt. Dies kann in wirtschaftlich schwierigen Zeiten der Fall sein, in denen die Verbraucher ihre Ausgaben aus Notwendigkeit reduzieren. Eine Erhöhung einer bestehenden Steuer kann auch dazu führen, dass die Verbraucher darüber nachdenken, ob sie das Produkt oder die Dienstleistung wirklich brauchen. Wenn die Steuereinnahmen zur Erbringung notwendiger öffentlicher Dienstleistungen verwendet werden, könnten weite Teile der Bevölkerung unter den Einnahmen leiden.