Was ist eine angenommene Dividende?

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Eine angenommene Dividende zahlt die Steuern, auch Kapitalgewinnsteuern genannt, auf den Prozentsatz eines Anteilseigners am Unternehmensgewinn. Im Gegenzug erhöht der Aktionär die Kostenbasis seiner bestehenden Unternehmensanteile um die Steuer, die das Unternehmen auf seinen Gewinnanteil zahlt. Dies bietet dem Unternehmen die Möglichkeit, den Aktienwert zu erhöhen, auch wenn zusätzliches Geld in Kapitalertragsteuern gezahlt wird. Die Kostenbasis ist der Gesamtpreis je Aktie einschließlich aller Gebühren und Provisionen, die mit dem Verkauf der Aktie verbunden sind.

Definition der festgesetzten Dividende

Haftung der Anteilseigner

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Ein Aktionär reduziert seine Steuerschuld, wenn er eine angenommene Dividende erhält, weil das Unternehmen, in das er investiert, die Kapitalertragsteuer für sie zahlt. Im Wesentlichen bedeutet dies, dass die Dividende, die der Anleger erhält, 100 Prozent Gewinn ist. Der Anleger hat weiterhin die Steuerpflicht, den Erhalt der Dividende zu erklären, und muss am Ende des Steuerjahres das IRS-Formular 2439 einreichen. Wenn die Gesellschaft auf die angenommene Dividende eine unzureichende Steuerzahlung leistet, bleibt der Anteilseigner dafür verantwortlich, die Differenz zum IRS auszugleichen.

Auswirkungen auf die Aktienkurse

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Eine angenommene Dividende mag für einen Anleger das perfekte Szenario sein, hat jedoch einige Nachteile. Da der Aktionär die Kostenbasis der Aktien seines Unternehmens erhöht, verringert er die potenzielle Kapitalrendite durch den Verkauf der Aktien, da diese Gewinne verschwinden, während Gebühren und Provisionen gezahlt werden. Dies macht die Aktien des Unternehmens auch für neue Anleger unattraktiv, da die Kostenbasis den Wert der Aktie belastet. Kein Anleger möchte eine Aktie für 20 USD je Aktie erwerben, wenn der tatsächliche Wert der Aktie näher bei 5 USD je Aktie liegt.

Steuern für ausländische Investitionen

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Ein US-Bürger, der Gewinne von einer passiven ausländischen Investmentgesellschaft (PFIC) erhält, kann eine angenommene Dividende als Mittel zur Verschiebung der Besteuerung von Anlagegewinnen verwenden. Durch die Stundung wird die Steuerschuld eines Anlegers über mehrere Jahre verteilt, was die Inanspruchnahme von Abzügen und die Verringerung der Kapitalertragssteuer erleichtert. Ein Aktionär erklärt seine Entscheidung, die Besteuerung ausländischer Investitionsgewinne mit dem IRS-Formular 8621 zu verschieben. Ein Aktionär muss für jedes PFIC, in das sie investiert, ein separates IRS-Formular 8621 einreichen.