Sind die Gebühren des Treuhänders steuerlich absetzbar?

Die Treuhändergebühren eines Treuhänders, die an einen Treuhänder zur Verwaltung eines Trusts gezahlt werden, sind abzugsfähige Posten für die Bundessteuer. Die geltend gemachten Abzüge sind entweder abzugsfähige Posten in der Steuererklärung des Trusts, da der Trust ein Steuerzahler ist, oder an die Begünstigten des Trusts weitergegeben, abhängig vom Entitätstyp des Trust, der eine Steuererklärung einreicht.

Der Gläubiger zieht die gezahlten Treuhändergebühren von seiner Einkommensteuererklärung 1010 ab.

Standard Grantor Trust

Der Internal Revenue Code behandelt den Gläubiger eines Trusts aus steuerlicher Sicht als Inhaber des Grantor Trust. Der Vertrauensgeber erteilt ein Formular 1041 mit dem Internal Revenue Service, das begrenzte Informationen enthält und nicht so komplex ist wie andere Vertrauensarten. Das Formular 1041 erstellt eine Pass-Through für Einkünfte und Abzüge und verfügt über eine Anlage, die alle dem Gläubiger zu versteuernden Posten enthält. Die auf der Anlage befindlichen Treuhändergebühren werden als abzugsfähiger Posten für den Gläubiger ausgewiesen, und der Gläubiger zieht die gezahlten Treuhändergebühren von seiner persönlichen Einkommensteuererklärung 1040 ab.

Einfache und komplexe Vertrauensstellungen

Einfache und komplexe Vertrauensstellungen reichen beim Internal Revenue Service ein umfangreiches Formular 1041 ein. Nach dem Ausfüllen des Formulars 1041 wird ein Formular K-1 generiert, das die Informationen anzeigt, die ein Vertrauensberechtigter auf seiner Einkommensteuererklärung 1040 ausweisen muss. In dieser Situation fordert der Trust als Steuerpflichtiger den Abzug der Treuhändergebühren in Zeile 12 des Steuerformulars 1041. Jeder Teil der Treuhändergebühren, der möglicherweise auf einen Inhaberanteil entfällt, der das Formular K-1 erhält, wird vor der Ausgabe des Formulars K-1 saldiert. Vertrauensberechtigte können keine zusätzlichen Treuhändergebühren auf ihrem persönlichen Formular 1040 abziehen, da sie nur die auf dem Formular K-1 enthaltenen Informationen melden können.

Split Interest Wohltätigkeitsstiftungen

Bei einem gemeinnützigen Split-Interest-Trust handelt es sich entweder um derzeitige Einzelbegünstigte, bei denen der Prinzipal des Trusts am Ende der Laufzeit des Trusts an Wohltätigkeitsorganisationen ausgezahlt wird, oder um aktuelle Wohltätigkeitsempfänger, bei denen der Hauptbetrag am Ende der Laufzeit des Trusts an Einzelpersonen gezahlt wird. Diese Vertrauensstellungen legen ein Formular für Informationen über die Verteilung von Zinsvertrauenszertifikaten, Internal Revenue Service 5227 fest. Das Formular 5227 ist dem Formular 1041 ähnlich, da die Treuhändergebühren vom Treuhandkonto in Zeile 19 des Formulars abgezogen werden können. Wie bei einfachen und komplexen Trusts können die Begünstigten des jeweiligen Trusts keine Treuhändergebühren von ihrer individuellen Einkommensteuererklärung abziehen. Der Abzug wird auf der Ebene der Truststeuererklärung vorgenommen.

Staatliche Rückgaben und professionelle Beratung

Jeder Staat ist in Bezug auf die fälligen staatlichen Steuern einzigartig, und einige Staaten verlangen Einkommensteuererklärungen des Trusts, andere nicht. Für Staaten, in denen eine Einkommensteuererklärung verlangt wird, gelten für jedes Bundesland unterschiedliche Anforderungen hinsichtlich abzugsfähiger Positionen, die für eine Steuererklärung geltend gemacht werden, einschließlich des Abzugs der Treuhändergebühren. Wenn sich der Trust in einer Gerichtsbarkeit befindet, in der eine staatliche Steuererklärung für Trusts eingereicht werden muss, wenden Sie sich an einen Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt, der mit den Steuergesetzen des Staates vertraut ist. Es ist auch eine gute Idee, sich bezüglich der Hinterlegung von Treuhandsteuern an einen professionellen CPA zu wenden, da sich das Treuhandsteuergesetz häufig ändert.