Inhaltsverzeichnis:
- Abzüge von FICA ausgenommen
- Vorsteuerabzug nach Steuern
- Vorteile, die die FICA-Einnahmen nicht senken
- Löhne von FICA ausgeschlossen
- FICA Löhne auf einem W-2
Ein Vorsteuerabzug ist eine vom Arbeitgeber gesponserte Leistung, die den Anforderungen des Internal Revenue Service entspricht. Die Leistung sieht Steuerbefreiungen vor, die den steuerpflichtigen Lohn des Arbeitnehmers senken. Vorsteuerabzüge unterliegen oft nicht der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, die durch das Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) geregelt wird.
Abzüge von FICA ausgenommen
Qualifizierte Leistungen, die im Rahmen einer Cafeteria oder eines Plans gemäß § 125 angeboten werden, sind von FICA ausgenommen. Dazu gehören Beiträge für eine Kranken-, Zahnarzt-, Visions- und Unfallversicherung sowie für ein flexibles Ausgabenkonto, wie z. B. Pflegebedürftigkeit und Erstattungen bei der medizinischen Versorgung. Zahlungen auf Krankenversicherungskonten und eine Lebensversicherung mit einer Laufzeit von 50.000 US-Dollar oder weniger, zuzüglich qualifizierter Transportkosten und Invaliditätsversicherung, sind von FICA befreit.
Vorsteuerabzug nach Steuern
Wenn die Leistung von der FICA-Steuer befreit ist, zieht der Arbeitgeber sie vom Lohn des Arbeitnehmers ab, bevor er die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern einbehält, wodurch der Arbeitnehmer eine Steuervergünstigung erhält. Wenn die Leistung nicht dem jeweiligen Internal Revenue Code entspricht, der Arbeitgeber sie jedoch trotzdem anbietet, sollte sie nach Steuern oder nach Steuern abgezogen werden. In diesem Fall werden die FICA-Löhne nicht gekürzt, da der Arbeitgeber die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von der Leistung zurückhält.
Vorteile, die die FICA-Einnahmen nicht senken
Einige Leistungen sind von der Bundeseinkommenssteuer ausgenommen, nicht jedoch von der FICA. Zum Beispiel wird von den Arbeitgebern nicht die Bundeseinkommensteuer auf die Beiträge von 401 (k) auf Arbeitnehmer einbehalten. Die Quellensteuer von Social Security und Medicare gilt jedoch. Prämien für die Adoptionshilfe und eine Lebensversicherung in der Gruppe mit einer Deckung von über 50.000 US-Dollar unterliegen nicht der Bundeseinkommensteuer, aber die FICA-Steuern werden abgesetzt. FICA-Steuern müssen von allen nach Abzug der Leistungen angebotenen Leistungen abgezogen werden, einschließlich Pensionsplänen nach Steuern, wie z. B. einem Roth 401 (k).
Löhne von FICA ausgeschlossen
Ein Arbeitgeber muss einen von der IRS qualifizierten rechenschaftspflichtigen Plan erstellen, um nicht steuerpflichtige Erstattungen für Geschäftskosten anzubieten, die von der FICA-Steuer befreit sind. Eine Hauptanforderung des Plans ist, dass die Erstattung ein notwendiger und normaler Geschäftsaufwand sein muss. Erstattungen für Uniformen, Mahlzeiten, Unterkunft, Reisen, Umzug oder Umzug, Werkzeug, Fahrzeugnutzung, Handy- und Home-Office-Kosten unterliegen nicht der FICA-Steuer, sofern sie unter einen rechenschaftspflichtigen Plan fallen.
FICA Löhne auf einem W-2
Die Kästen 3 und 5 des W-2 eines Mitarbeiters zeigen, wie niedrig die Gehälter für Sozialversicherung und Medicare sind. Da es sich hierbei um steuerpflichtige Beträge handelt, berücksichtigen sie keine Vorsteuerabzüge, die von der FICA-Steuer befreit sind, nur die reduzierten Löhne. Diese Zahlen können von dem Betrag in Feld 1 abweichen, in dem die einkommensteuerpflichtigen Löhne angegeben sind. Dies kann der Fall sein, wenn der Arbeitnehmer einen Vorsteuerabzug vorsieht, der von der Bundeseinkommensteuer befreit ist, aber nicht von der FICA-Steuer befreit ist.