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Ein Executor oder eine andere Person, die einen Nachlass verwaltet, muss unterschiedliche Faktoren in Bezug auf Steuern berücksichtigen. Der wichtigste dieser Faktoren betrifft den Fall, dass der Nachlass Einkommenssteuern einreichen muss, was die Verwendung des IRS-Formblatts 1041 erfordert. Wenn die Ertragssteuern nicht ordnungsgemäß gemeldet werden, kann dies zu Steuerstrafen für das Nachlass führen.
Wann verwendet man 1041
Ein Nachlass muss Einkommenssteuern auf jedes Jahreseinkommen zahlen, das nach dem Tod des Todes über 600 US-Dollar liegt. Wenn ein Nachlass für mehrere Jahre besteht, bevor alle Vermögenswerte des Nachlasses verteilt werden, muss der Nachlass in jedem Jahr einreichen, dass der Nachlass Einnahmen von mindestens 600 USD erzielt. Zu den potenziellen steuerbaren Einkommensquellen eines Anwesens zählen Mieteinnahmen sowie Investitions- und Geschäftseinkommen. Um das vor dem Tod erzielte Einkommen zu melden, muss der Nachlass vom ersten Tag des Jahres bis zum Todestag das entsprechende 1040-Formular für die verstorbene Person einreichen.
Steuerjahr
Ein Nachlasssteuerjahr beginnt am Tag nach dem Tod des Verstorbenen. Wenn zum Beispiel eine Person am 20. Mai stirbt, gilt die persönliche Einkommensteuererklärung der Person für den Zeitraum vom 1. Januar bis 20. Mai, während die Einkommensteuer vom 21. Mai bis 31. Dezember gilt müssen keine Steuern vom Todesdatum bis zum Jahresende einreichen. Der Vollstrecker kann einen anderen Zeitraum bis zu 12 Monate nach dem Tod des Verstorbenen am letzten Tag des Monats auswählen. Wenn die Person beispielsweise am 20. Mai starb, ist der letzte Tag, den das Nachlass für das Steuerjahr verwenden kann, der 30. April des nächsten Jahres.
Einkommen Vs. Immobiliensteuer
Vollstrecker und andere Personen, die an der Bebauung eines Nachlasses beteiligt sind, sollten verstehen, dass es zwei verschiedene mögliche Steuern gibt, die ein Nachlass schulden kann. Eine mögliche Steuer ist die Einkommensteuer, die verlangt, dass der Nachlass eine 1041 einreicht; Die andere Steuer, die der Nachlass schuldet, ist die Nachlasssteuer, die eine andere Form erfordert. Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sind Steuern, die auf die Einkünfte des Anwesens gezahlt werden. Bei den Erbschaftssteuern handelt es sich um Steuern, die für große Ländereien gezahlt werden, im Allgemeinen mehr als 5 Millionen USD für eine Person oder 10 Millionen USD für ein Paar.
Andere Informationen
Wenn sich ein Nachlass für die Zahlung von Bundeseinkommensteuern qualifiziert, muss es wahrscheinlich auch staatliche Einkommenssteuern zahlen. Obwohl die genaue Form von Bundesstaat zu Bundesstaat unterschiedlich ist, werden ähnliche Informationen wie für die 1041 benötigt. In vielen Bundesstaaten gibt es auch eine Erbschaftssteuer. Während die Berechnung der Erbschaftssteuern kompliziert sein kann, gibt es zahlreiche Steuersoftwareprogramme, die den Prozess vereinfachen können. Nachlassverwalter können auch die Dienste eines Wirtschaftsprüfers oder Steuerberaters nutzen, um die entsprechenden Steuerformulare auszufüllen.