Inhaltsverzeichnis:
- Bewertungen sind erforderlich
- Beurteilungszeitpunkte
- Bewertung der Vertrauensbasis
- Hochwertige Immobilienprobleme
- Retrospektive Beurteilung
Ehemänner und Ehefrauen, die Eigentum und andere Vermögenswerte besitzen, schaffen häufig ein lebendiges Vertrauen. Ein Trust vermeidet Nachlass, schützt Vermögenswerte und versichert, dass die Begünstigten die Vermögenswerte gemäß den Wünschen der Eigentümer, den so genannten Zuschussempfängern, erhalten. Nach dem Tod des letzten Gläubigers wird das Vertrauen unwiderruflich. Immobilien müssen bewertet werden, da die Immobilie nach dem Tod des Endgebers auf den beizulegenden Zeitwert erhöht oder herabgestuft wird.
Bewertungen sind erforderlich
Der Internal Revenue Service verlangt aus zwei Gründen nach dem Tod des endgültigen Zahlungsgebers eine Immobilienbewertung, um den Wert des Nachlasses zu ermitteln und die Grundlage des treuhänderisch gehaltenen Vermögens festzulegen. Wenn der Nachlasswert den derzeit geltenden Befreiungsbetrag übersteigt, unterliegt der Wert über der Befreiung der Nachlasssteuer. Selbst wenn der Nachlasswert unter oder unter dem Freistellungsbetrag liegt, legt die Begutachtung den Vermögenswerten eine Grundlage zugrunde. Eine Beurteilung dient mehreren Zwecken: Sie erhöht den Gesamtwert des Vertrauens, um Ausschüttungen an die Begünstigten zu berechnen, um den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Immobilien innerhalb des Trusts zu ermitteln, und bei Mietimmobilien die Grundlage für die Abschreibung als Abzug neu zu berechnen aus Mieteinnahmen.
Beurteilungszeitpunkte
Der Treuhänder kann einen von zwei Prüfungsterminen auswählen: Entweder das Datum des letzten Sterbenden oder sechs Monate nach dem Tod, als alternativer Bewertungstag bezeichnet. Der IRS legt keinen Zeitpunkt für den Abschluss der Prüfung fest, und der Zeitpunkt sollte festgelegt werden, um einen steigenden oder fallenden Markt zu nutzen und die Steuervorteile zu maximieren. Wenn zum Beispiel der Nachlass dem hohen Nachlasssteuersatz unterliegt, der mehr als die Hälfte des Nachlasswerts betragen kann, kann die Beurteilung zeitlich so erfolgen, dass ein möglichst niedriger Marktwert zur Verminderung der Nachlasssteuer ermittelt wird. Eine Prüfung muss abgeschlossen sein, bevor die Erbschaftsteuererklärung berechnet und eingereicht werden kann. Die Steuererklärung ist neun Monate nach dem Tod des Verstorbenen fällig.
Bewertung der Vertrauensbasis
Um den Immobilienwert in einem Trust zu ermitteln, möchte der Treuhänder die Prüfung zeitlich abschätzen, um den höchstmöglichen Wert zu erkennen. Wenn der Treuhänder die Immobilie innerhalb des Trusts verkauft oder an die Begünstigten verteilt, um sie später zu verkaufen, minimiert eine höhere Basis die Kapitalertragsteuer, wenn er mehr als den geschätzten Wert verkauft. Bei Mietimmobilien erhöht ein höherer Wert den Abschreibungsaufwand gegen die Mieteinnahmen.
Hochwertige Immobilienprobleme
Bei Immobilien mit hohem Wert können sowohl die Erbschaftssteuer als auch die Kapitalertragsteuer Faktoren für die Festlegung des Zeitpunkts und des Bewertungszeitpunkts der Bewertung sein. Ein qualifizierter Steuerberater kann helfen, die steuerlichen Konsequenzen für den maximalen Nutzen zu berechnen.
Retrospektive Beurteilung
Eine Beurteilung in der Nähe des Todesdatums des letzten Zuschussgebers ist am genauesten. Ein qualifizierter Sachverständiger kann jedoch historische Daten recherchieren, um auch Jahre nach dem Todestag eine retrospektive Beurteilung durchzuführen. Erbschaftsteuererklärungen haben einen hohen Prüfungssatz durch den Internal Revenue Service. Wenn der IRS die Bewertung der Liegenschaft anficht, ist eine Beurteilung nahe dem Todesdatum glaubwürdiger als eine spätere.