Steuern auf eine Pauschale berechnen

Wenn Sie Anspruch auf eine Ausschüttung von einem Konto für den Ruhestand haben, z. B. eine IRA, haben Sie eine Option, wie Sie Ihr Geld nehmen. Wenn Sie alles auf einmal herausnehmen, wird diese Rücknahme als Pauschalbetrag bezeichnet. Da Ausschüttungen von fast allen Vorsorgekonten steuerpflichtig sind, müssen Sie mit dem Betrag, den Sie abheben, eine normale Einkommensteuer zahlen. Wenn Sie sich jedoch für eine besondere Pauschalauszahlung qualifizieren, können Sie möglicherweise den Steuerschuldenbetrag sparen, den Sie schulden.

So berechnen Sie Steuern auf einem Pauschalbetrag: LIgorko / iStock / GettyImages

Qualifizierung für die Behandlung von Pauschalbeträgen

Der IRS bietet eine Sondersteuer auf Pauschalausschüttungen für Kontoinhaber, die vor dem 2. Januar 1936 geboren wurden. Diese Sonderbehandlung gilt nur für Ausschüttungen aufgrund von Tod, Trennung vom Dienst, nach Erreichen des Alters von 59 1/2 Jahren oder nach einer vollständigen und dauerhaften Invalidität eine selbstständige Person.

Wenn Sie sich für eine Pauschalbehandlung qualifizieren, bietet Ihnen der IRS fünf Optionen zur Berechnung Ihrer Steuer. Einige Optionen sind komplizierter als andere:

• steuerpflichtige Gewinne aus der Beteiligung vor 1974 als Kapitalgewinn und solche nach 1973 als ordentliches Einkommen ausweisen;
• steuerpflichtige Gewinne aus der Beteiligung vor 1974 als Kapitalgewinn melden und die zehnjährige steuerliche Behandlung auf diejenigen nach 1973 anwenden;
• die 10-Jahres-Steueroption für die gesamte steuerpflichtige Entnahme nutzen;
• einige oder die gesamte Verteilung überrollen; oder
• die gesamte steuerpflichtige Ausschüttung als normales Einkommen behandeln.

Da die Steuersätze für Kapitalerträge niedriger sind als die üblichen Einkommensteuersätze, wird die Steuerschuld durch die Option, einen Teil der Ausschüttung als Kapitalgewinn zu behandeln, gesenkt. Die 10-Jahres-Steueroption ist eine spezielle Methode, mit der der IRS die Steuerberechnung für einen Teil Ihrer Ausschüttung berechnet, die zu einer niedrigeren Steuerschuld führen kann.

Wenn Sie Ihre Ausschüttung auf einen qualifizierten Pensionsplan wie eine IRA übertragen, müssen Sie für die Übertragung keine Steuern zahlen. Sie sind jedoch letztendlich für die Steuerpflicht verantwortlich, wenn Sie vom Rollover-Konto zurücktreten.

Steuern berechnen

Sie berechnen die Steuern für Ihre Pauschalausschüttung mit dem IRS-Formular 4972 und den Informationen auf dem Formular 1099-R, die Ihnen das Finanzinstitut übermittelt, das Ihre Ausschüttung bearbeitet.

Wenn Sie sich für die Kapitalgewinnbehandlung entscheiden, wird der in Box 3 Ihres 1099-R als Kapitalgewinn angegebene Betrag mit 20 Prozent besteuert. Der Restbetrag Ihres Einkommens auf Ihrem 1099-R wird mit Ihrem normalen Steuersatz besteuert. Wenn Sie beispielsweise eine Pauschalausschüttung in Höhe von 100.000 US-Dollar haben, von denen 40.000 US-Dollar als Kapitalgewinn notiert sind und Sie sich in der Steuerklasse von 25 Prozent befinden, beträgt Ihre Steuer auf die Ausschüttung 23.000 US-Dollar, berechnet durch Addition von 8.000 US-Dollar (40.000 US-Dollar Kapital) Gewinne mal 20 Prozent) plus 15.000 US-Dollar (das verbleibende Einkommen von 60.000 US-Dollar mal 25 Prozent). Dieser kombinierte Steuersatz von 23.000 USD ist niedriger als der Betrag von 25.000 USD, den Sie zahlen würden, wenn Ihre gesamte Ausschüttung mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert würde.

Wenn Sie sich für die 10-Jahres-Mittelwertbehandlung entscheiden, werden Ihre Berechnungen komplizierter, können jedoch in Teil III des Formulars 4972 berechnet werden. Im Wesentlichen besteht der Vorteil der 10-Jahres-Mittelwertbildung darin, dass Sie Ihre Verteilung so behandeln, als ob sie ausbezahlt wäre 10 kleinere Zahlungen statt in einer großen Pauschale. Möglicherweise zahlen Sie in diesem Szenario eine niedrigere Steuer, da eine große steuerpflichtige Ausschüttung gleichzeitig in eine höhere Steuerklasse übergehen kann. Wenn Sie stattdessen die Ausschüttung so behandeln, als ob sie über einen Zeitraum von 10 Jahren ausgezahlt würde, können die niedrigeren Beträge Sie in einer niedrigeren Steuerklasse halten.

Eine der Einschränkungen von 10-Jahres-Durchschnittswerten besteht darin, dass Sie Steuerklassen von 1986 verwenden müssen, um Ihre Steuern zu berechnen. Wenn Sie in diesem Jahr ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 US-Dollar hätten, wären Sie in der 33-Prozent-Gruppe, wenn Sie gemeinsam verheiratet wären. Bei einer Pauschalausschüttung von 100.000 US-Dollar würden Sie 10 Prozent oder 10.000 US-Dollar zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzufügen. Ihr resultierendes zu versteuerndes Einkommen von 60.000 US-Dollar im Jahr 1986 hätte Sie immer noch in der 33-Prozent-Gruppe. Ihre Steuer für Ihre Pauschale wäre daher 33.000 USD (10.000 USD mal 33 Prozent = 3.300 USD 10 USD 33.000 USD). Um zu bestimmen, ob eine 10-Jahres-Mittelwertbildung für Sie sinnvoll ist, müssen Sie sie mit Ihren anderen Steueroptionen vergleichen.