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Ein Formular 1098-T ist eine Studienanweisung, die ein Student jedes Steuerjahr von einer berechtigten Bildungseinrichtung wie einem College oder einer Universität ausgestellt hat. Das Formular ist ein Informationsdokument, in dem die Studiengebühren oder Schulungskosten für Schüler angegeben werden, das zusammen mit dem verwendet werden kann, was der Internal Revenue Service als "American Opportunity Credit" bezeichnet. Die Inanspruchnahme dieses oder eines anderen Bildungsguthabens ist nicht vorgeschrieben. Es handelt sich ausschließlich um eine freiwillige Aktion.
Zweck
Das Formular 1098-T wird von dem Studenten oder demjenigen verwendet, der die qualifizierten Studien- oder Ausbildungskosten übernimmt, um eine Gutschrift auf Steuern zu beantragen, die auf dem IRS-Formular 1040 oder 1040-A eingereicht wurden. Das Formular enthält den Namen, die Adresse, die Sozialversicherungsnummer und andere identifizierende Informationen des Schülers. Die angegebenen Dollarbeträge umfassen die von der Einrichtung erhaltenen Zahlungen, in Rechnung gestellte Beträge, Anpassungen des Vorjahres sowie Stipendien oder Zuschüsse sowie die entsprechenden Anpassungen des Vorjahres.
Überlegungen
Die auf dem 1098-T angegebenen Beträge können von den tatsächlichen Bildungskosten der Schüler abweichen. Es ist wichtig anzumerken, dass der Student die Steuergutschrift nur für tatsächlich während des Steuerjahres gezahlte Unterrichts- oder Ausbildungskosten beanspruchen kann. Wenn der Student von einer anderen Person abhängig ist, die die Zahlungen leistet, kann nur die Person, die diese Zahlungen leistet, die Gutschrift beanspruchen.
Ausnahmen
Es besteht ein Zusammenhang zwischen dem modifizierten angepassten Bruttoeinkommen (MAGI) des Antragstellers und dem tatsächlichen Kreditbetrag. Die American Opportunity Tax Credit wird schrittweise abgeschafft, wenn der MAGI eines Antragstellers zwischen 80.000 und 90.000 USD bzw. zwischen 160.000 und 180.000 USD liegt, wenn sie gemeinsam eingereicht werden. Anspruchsberechtigte haben keinen Anspruch auf die Steuergutschrift, wenn ihr MAGI 90.000 US-Dollar bzw. 180.000 US-Dollar übersteigt.
Der Höchstbetrag der Bildungskosten, die für diese Steuergutschrift in Betracht kommen, beträgt 4.000 USD. Der tatsächliche Kredit wird zu 100 Prozent der ersten 2.000 USD und 25 Prozent der nächsten 2.000 USD oder einem maximalen Kredit von 2.500 USD berechnet.
Wie man den Kredit beansprucht
Um eine Bildungssteuergutschrift in Anspruch zu nehmen, muss ein Antragsteller das IRS-Formular 8863 (Educational Credits) vorbereiten und zusammen mit seiner 1040- oder 1040-A-Bundessteuererklärung einreichen. Sowohl erstattungsfähige als auch nicht erstattungsfähige Beträge werden vom Formular 8863 auf 1040 oder 1040-A übertragen. Die auf dem Formular 1098-T angezeigten Informationen können bei der Erstellung des Formulars 8863 hilfreich sein.
Warnung
Es gibt bestimmte Einschränkungen und Zulassungsvoraussetzungen, die der Antragsteller zunächst prüfen muss, um die Qualifikation für den erstattungsfähigen Teil der Steuergutschrift zu bestimmen. Die Antragsteller werden aufgefordert, sich auf die Publikation Internal Internal Revenue Service (IRS) 970 zu beziehen, die im Portable Document Format von der IRS-Website eingesehen oder heruntergeladen werden kann.
Steuervergünstigungen für das Bildungswesen können sehr komplex sein, so dass die Antragsteller aufgefordert werden, die Publikation 970 im Hinblick auf diese Steuergutschrift und möglicherweise andere, für die sie in Frage kommen, gründlich zu überprüfen.
Spitze
Staatliche und örtliche Einkommenssteuerbehörden können auch Steuergutschriften für die Bildung anbieten. Ein Antragsteller, der der staatlichen und lokalen Einkommensteuer unterliegt, sollte prüfen, ob Bildungsguthaben vorhanden sind und wie er beantragt werden kann.