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Die Gesetze von Kentucky, wie sie in der revidierten Satzung von Kentucky (KRS) dargelegt sind, schreiben eine Schenkungssteuer nicht ausdrücklich vor. Ein als Nachlass erhaltenes Geschenk unterliegt jedoch den Bestimmungen des Erbrechts von Kentucky und kann besteuert werden, wenn es im Rahmen der Abwicklung eines Nachlasses eingeht. Außerdem können Geschenke, die anstelle eines Nachlasses gegeben werden, der Steuer in Kentucky unterliegen.
Geschenke für die Familie
Kapitel 140 der überarbeiteten Gesetze von Kentucky, auch bekannt als Kentuckys Erbschaftsgesetz, regelt das Schenken durch Testamente und die Ansiedlung von Nachlässen. Eine hierarchische Steuerstruktur unterwirft Personen, die nicht in enger Beziehung zu einem Verstorbenen stehen, der die höchste Steuerlast für Geschenke hat. Beispielsweise können Ehepartner, Eltern, Kinder, Enkelkinder und Geschwister eines Verstorbenen Geschenke ohne Steuerschuld erhalten. Als nächstes in der Struktur sind Blutsverwandte, die nicht so nahe stehen, wie Nichten und Neffen, Tanten und Onkel. Diese als Begünstigte der Klasse B bekannte Gruppe muss eine Schenkungssteuer zahlen, die auf der Größe des Nachlasses basiert.
Kürzlich erworbene Immobilie
KRS 140.095 befreit einen Prozentsatz der Erbschaftssteuer auf Immobilien, der in den vorangegangenen fünf Jahren nach Kentuckys Erbrecht besteuert wurde. Zum Beispiel: Jane Q Public erbt Eigentum von ihrem Onkel und zahlt die entsprechende staatliche Erbschaftssteuer. Sie hält das Anwesen drei Jahre lang, stirbt und überlässt das Eigentum ihren Erben. Die Erbschaftssteuer von Kentucky wird dann basierend auf dem Barwert der Immobilie unter Berücksichtigung der bereits gezahlten Steuern berechnet.
Arten von Geschenken
Beispiele für steuerpflichtige Geschenke umfassen Geld- und Liquiditätskonten, wie Einlagenzertifikate und Sparanleihen. (Das Gesetz von Kentucky sieht eine Besteuerung von Bankkonten vor, unabhängig vom Standort des Finanzinstituts, das das Konto führt.) Zu den steuerpflichtigen Geschenken zählen Immobilien in jeglicher Form, Kraftfahrzeuge, Boote, Freizeitfahrzeuge, Landmaschinen, Werkzeuge, Vieh, Haushalt Gegenstände, Antiquitäten und Schmuck. Alles, was einen in Kentucky ansässigen materiellen Wert besitzt, kann der Besteuerung unterliegen.
Berücksichtigung
Das Gesetz von Kentucky schreibt auch vor, dass jedes Geschenk, das drei Jahre vor dem Tod des Gebers eingenommen wurde, der Besteuerung unterliegt, wenn das Geschenk in "Todesbetrachtung" gegeben wurde. Mit anderen Worten, Jane Q Public kann angesichts des bevorstehenden Todes möglicherweise beschließen, Geschenke an ihre designierten Erben zu verteilen, um zu verhindern, dass die Immobilie durch ein Erbschaftsrecht (den Prozess der Erledigung eines Vermögens) geht. In diesem Fall können die Geschenke besteuert werden. Umgekehrt heißt es in den Gesetzen von Kentucky, dass ein Geschenk, das während des Dreijahreszeitraums aus "lebenden Gründen" gegeben wurde, ausgeschlossen werden kann. Die Regelungen legen jedoch nicht fest, welche Lebensgründe von Fall zu Fall umfasst werden.