Wer muss ein IRS-Formular 706 einreichen?

Das Internal Revenue Service-Formular 706 enthält die Steuererklärung "United States Estate (und Generierung-Überspringen)". Dieses Formular wird von einem Vollstreckungsbeauftragten oder einem Treuhänder im Namen von Nachlässen für das Jahr, in dem sie verstorben sind, und in zukünftigen Zeiträumen bis zur Verteilung des Vermögenswerts eingereicht.

Der Wert eines Nachlasses, der zum Einreichen des Formulars 706 erforderlich ist, ändert sich jedes Jahr.

Allgemeines

Die Form 706 kann eine lange und komplizierte Form sein. Obwohl es teuer sein kann, ziehen es viele Treuhänder vor, das Formular 706 von professionellen Steuerberatern einzureichen, die auf Nachlasssteuererklärungen spezialisiert sind. Glücklicherweise verlangt die IRS, dass nur hochwertige Güter das Formular 706 einreichen müssen. Im Allgemeinen müssen nur die Erbschaftsteuerpflichtigen Ländereien das Formular 706 einreichen. Infolge der jüngsten Gesetzgebung hat sich der Wert der Erbschaftsteuerpflichtigen Vermögen in den vergangenen Jahren erheblich verändert.

2009 und 2010 Nachlasssteuer-Beschränkungen

Im Jahr 2009 waren nur Ländereien mit einem Brutto-Immobilienwert plus historische steuerpflichtige Geschenke von mehr als 3.500.000 US-Dollar erforderlich, um das Formular 706 einzureichen. Ländereien mit niedrigeren Gesamtwerten und historischen steuerpflichtigen Geschenken des Dekedenten waren nicht erforderlich, um das Formular einzureichen. Im Jahr 2010 wurde die Nachlasssteuer beseitigt, wie dies nach dem Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 (Teil der Steuersenkungen von Bush) zulässig war. Daher ist es nicht erforderlich, dass die Nachlassbestände von 2010 die Formulare 706 einreichen.

2011 und 2012 Nachlasssteuer-Beschränkungen

Im Dezember 2010 verabschiedete der Kongress ein Gesetz, mit dem eine Erbschaftsteuer von der Erbschaftssteuer in Höhe von 5 Mio. USD gewährt wurde. Als Ergebnis dieser Gesetzgebung sind im Jahr 2011 nur Ländereien erforderlich, bei denen der Bruttowert des Nachlasses zuzüglich historischer steuerpflichtiger Geschenke durch den Verstorbenen 5.000.000 USD übersteigen muss, um das Formular 706 bei der IRS einzureichen. Diese Begrenzung gilt nur für 2011 und die Begrenzung für 2012 beträgt 5,12 Mio. USD. Die Verjährung in zukünftigen Perioden ist ungewiss.

Bewertung von Grossanwesen

Bei der Bewertung des Nachlasses eines Verstorbenen zum Zwecke der Feststellung, ob das Formular 706 eingereicht werden muss, verlangt der IRS, dass die Treuhänder den Wert des gesamten Vermögens, einschließlich der Teilinteressen, von dem Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes berücksichtigen. Außerdem müssen die meisten Renten und Lebensversicherungen, die zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen ausstehen, zur Gesamtsumme hinzuaddiert werden.

Schließlich muss der Wert des Nachlasses alle steuerpflichtigen Geschenke enthalten, die nach dem 31. Dezember 1976 gemacht wurden. Für diese Geschenke wäre eine Steuererklärung abgegeben worden.