Inhaltsverzeichnis:
- Provisionen der Mitarbeiter
- Unabhängige Auftragnehmerkommissionen
- Steuern auf Provisionen
- Unabhängige Auftragnehmer Vorteile und Nachteile
Provisionen, bestimmte Finder's Fees und "Kickbacks" an Verkäufer, die eine Finanzierung oder Versicherung arrangieren, sind alles steuerpflichtige Einkünfte. Bei der Entscheidung, wie das Einkommen in einer Steuererklärung auszuweisen ist, stellt sich die wichtige Frage, ob der Verkäufer ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Als Angestellter arbeitet der Verkäufer direkt für das angestellte Unternehmen, hat von jedem Gehaltsscheck eine Steuer einbehalten, erhält ein Formular W-2 mit Einkommen und Einbehalten und unterliegt der Arbeitnehmerentschädigungsversicherung des Arbeitgebers, falls bei der Arbeit Verletzungen auftreten. Ein unabhängiger Auftragnehmer ist in der Regel für mehrere Unternehmen tätig, unterliegt nicht der direkten Kontrolle der Geschäftsleitung, hat keine Steuereinbehaltung, erhält ein Formular 1099-MISC von allen Arbeitgebern und unterliegt keinen Arbeitnehmerentschädigungsrichtlinien.
Provisionen der Mitarbeiter
Ein Arbeitnehmer, der direkt für ein Unternehmen arbeitet, erhält Nebenleistungen, hat einen Lohnsteuerabzug für jeden Gehaltsscheck und ist durch die Arbeitnehmerentschädigungsversicherung des Arbeitgebers abgesichert. Dem Mitarbeiter wird unter direkter Aufsicht eines Vorgesetzten mitgeteilt, wie und wo er arbeiten soll. Aus steuerlicher Sicht erhält der Arbeitnehmer ein Formular W-2, das die Gesamteinnahmen, einbehaltenen Bundes- und Landessteuern, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer enthält.
Wenn Sie als Mitarbeiter ein W-2 erhalten, werden die Informationen zu "Löhnen, Gehältern, Trinkgeld usw." angezeigt. Zeile der Formulare 1040EZ, 1040A oder 1040. Die Formulare erfordern das Anhängen von W-2, wobei die Zurückbehaltungsrechte angezeigt werden. Dieses Einkommen wird wie Stundenlohn oder Gehaltseinkommen behandelt, es sei denn, es wurde durch eine Provisionsformel verdient.
Unabhängige Auftragnehmerkommissionen
Ein unabhängiger Auftragnehmer ist in der Regel für mehrere Unternehmen tätig, arbeitet ohne Aufsicht und erhält eine Entschädigung ohne Einbehaltung. Dieser Steuerpflichtige gilt als selbständig erwerbstätig, erhält ein Jahresergebnis des Formulars 1099-MISC und berichtet Erträge und Aufwendungen auf einem Formular 1040, Anhang C.
Der Schedule C ist wie eine Gewinn- und Verlustrechnung. Die Gesamterlöse aller 1099-MISC-Formulare werden zusammen mit den Aufwendungen zur Berechnung des tatsächlichen Jahresüberschusses ausgewiesen. Der Selbständige hat den Steuervorteil, alle betrieblichen Aufwendungen abziehen zu können, um das ausgewiesene Nettoeinkommen zu reduzieren.
Steuern auf Provisionen
Wenn Sie ein Mitarbeiter sind, der Provisionserträge ausweist, wird die Steuer berechnet, indem Sie die Provisionen in Ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen einbeziehen und diese mit dem entsprechenden Steuersatz rechnen. Es ist so, als würde man Einkommen als Stundenlohn oder Gehalt erhalten.
Die Steuern des unabhängigen Auftragnehmers sind komplizierter. Die erste berechnete Steuer ist die in Schedule SE ausgewiesene Selbstständigkeitssteuer. Diese Steuer wird auf das Nettoergebnis erhoben, nachdem alle Ausgaben gemeldet wurden. Da der unabhängige Auftragnehmer keine Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von der Entschädigung einbehalten hat, erhebt die Selbstständigkeitssteuer den Gegenwert mit einem Satz von 15,3 Prozent, für 2011 jedoch 13,3. Für Arbeitnehmer werden die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitgeber aufgeteilt Mitarbeiter. Für Selbständige muss der Steuerpflichtige die volle Steuer entrichten.
Das Nettoeinkommen aus dem Zeitplan C wird zu allen anderen Erträgen addiert, um das zu versteuernde Gesamteinkommen zu bestimmen, das durch den entsprechenden Steuersatz berücksichtigt wird.
Unabhängige Auftragnehmer Vorteile und Nachteile
Der unabhängige Auftragnehmer hat die Vorteile, für mehrere Arbeitgeber arbeiten zu können, Zeit und Fristen flexibel zu gestalten und einen für einen unabhängigen Fachmann angemessenen Abrechnungssatz zu berechnen.
Die Nachteile eines unabhängigen Auftragnehmers bestehen darin, dass Sie die Selbstständigkeitssteuer zahlen müssen, kein regelmäßiges wöchentliches Einkommen haben, keine Nebenleistungen und keine Entschädigungsversicherung für Arbeitnehmer, falls bei der Arbeit Verletzungen auftreten.