Was ist die Obergrenze für die Erbschaftssteuer?

In Diskussionen über Todessteuern verwenden wir manchmal austauschbar die Begriffe "Erbschaftssteuer" und "Erbschaftssteuer", aber sie beschreiben eigentlich zwei unterschiedliche Steuern. Die Erbschaftssteuer wird von der IRS und 14 Staaten gegen das Vermögen eines Verstorbenen erhoben, das seinen Nachlass darstellt. Die "Obergrenze" bezieht sich auf den Teil des Nachlassvermögens, der von dieser Steuer ausgeschlossen ist, derzeit 5.000.000 USD für die Nachlasssteuer des Bundes. Eine Erbschaftssteuer wird von acht Staaten auf das Vermögen eines jeden Erben erhoben. Der Nachlass des Verstorbenen wird nicht besteuert. Jeder Staat setzt eine eigene Obergrenze für Immobilien, die weder von der Erbschafts- noch von der Erbschaftssteuer ausgenommen werden.

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Die Geschichte der Besteuerung von Vermögenstransfers

Eine Art Vermögenstransfersteuer wurde erstmals 1797 eingeführt, um Kriege zu bezahlen. 1916 wurde das erste Erbschaftssteuergesetz verabschiedet, 1924 folgte eine Schenkungssteuer. Laut einem von der Tax Foundation veröffentlichten Papier aus dem Jahr 1994: "Mit Ausnahme der Mitte der dreißiger Jahre des letzten Jahrhunderts haben Transfersteuern niemals einen nennenswerten Teil der Einnahmen des Bundes ausgemacht. " Obwohl diese Steuern für die Wohlhabenden gelten, erklärte eine kurze Erklärung des Congressional Budget Office aus dem Jahr 2009: "Bundessteuerabgaben haben in der Vergangenheit einen relativ geringen Anteil an den Gesamteinnahmen des Bundes ausgemacht - in den meisten der vergangenen 60 Jahre waren dies 1 bis 2 Prozent der Gesamteinnahmen Jahre."

State Estate Tax

Die meisten Staaten verwenden eine "Pick-up" -Steuer, die ihre eigene Nachlasssteuer auf der Grundlage einer Berechnung der staatlichen Nachlasssteuerguthaben erhebt, die den Teil der bundesstaatlichen Nachlasssteuer darstellt, die dem Wohnsitz des Verstorbenen gewährt wird. Die Zahlung der Bundeskredite wurde seit 2002 langsam eingestellt und wird ab dem 1. Januar 2005 als Abzug für die staatlichen Nachlasssteuern angewendet. Einige Staaten wie Florida erheben keine zusätzlichen Steuern von Nachlässen oder Erben. Viele Staaten haben ihre Steuergesetze geändert, um Steuern über dem Bundeskredit zu erheben. Beispielsweise erlegt Connecticut eine Steuer in Höhe von bis zu 12 Prozent auf über 2.000.000 USD.

Staatliche Erbschaftssteuer

In den Staaten, die die Erbschaftssteuer erheben, wird in der Regel ein erheblicher Steuersatz für entfernte Verwandte und nicht verwandte Begünstigte erhoben, während Ehepartner, Kinder und andere unmittelbare Familienangehörige von der Steuer befreit oder minimal besteuert werden. In der Regel liegen Erbschaftsteuersätze zwischen 7 und 12 Prozent. Die Schwellenwerte für Immobilienfreistellungen können zwischen 500 und 100.000 USD und darüber liegen. Einige Bundesstaaten wie New Jersey und Maryland erheben sowohl eine Erbschaftssteuer als auch eine Erbschaftssteuer, setzen jedoch normalerweise höhere Ausnahmegrenzen für die Erbschaftsteuer - 1.000.000 USD für Maryland und 675.000 USD für New Jersey.

Strategien zur Vermeidung von Erbschafts- und Erbschaftsteuern

Der effektive Einsatz der Befreiungsobergrenzen für staatliche und bundesstaatliche Transfersteuern ist ein wichtiges Ziel der Nachlassplanung. Für die Jahre 2011 und 2012 zahlen Stände im Wert von 5.000.000 USD oder weniger keine bundesstaatliche Erbschaftssteuer. Es sollten Willenserklärungen verfasst werden, um die vollständige Inanspruchnahme der Ehegattenausnahmen zu gewährleisten, um die Steuern beim ersten Todesfall und beim Tod eines überlebenden Ehepartners zu minimieren oder zu beseitigen. Credit Shelter Trusts erreichen dieses Ziel, indem sie Vermögenswerte, die der aktuellen Befreiung gleichwertig sind, in einen Trust umwandeln und den Rest des Vermögens dem überlebenden Ehepartner steuerfrei übertragen.