Inhaltsverzeichnis:
- Zwei Arten von Optionen
- Nur eine Art umfasst FICA
- Steuerpflichtiges Einkommen bei Ausübung
- Die Steuer bezahlen
FICA-Steuern stellen Mittel für soziale Sicherheit und Medicare bereit. Sie zahlen diese Steuern auf das Lohneinkommen. Wenn Sie Aktienoptionen von Ihrem Arbeitgeber erhalten und ausüben, werden einige ihrer Werte möglicherweise wie Löhne behandelt. In diesem Fall fallen die FICA-Steuern an. Dies hängt von der Art der Aktienoption ab, die Sie erhalten.
Zwei Arten von Optionen
Eine Aktienoption ist ein Vertrag, der Ihnen die Möglichkeit bietet, Aktien zu einem festgelegten Preis, dem Ausübungspreis oder Ausübungspreis, zu kaufen. Sie müssen die Aktien nicht kaufen. Sie entscheiden, ob Sie dies tun, weshalb sie "Optionen" genannt werden. Arbeitgeber geben normalerweise zwei Arten von Optionen aus: gesetzlich und nicht gesetzlich. Gesetzliche Optionen berechtigen zur besonderen steuerlichen Behandlung und umfassen "Incentive" - Aktienoptionen und Optionen, die durch einen Aktienkaufplan für Mitarbeiter gewährt werden. Nicht-gesetzlich vorgeschriebene Optionen sind solche, die keine Sonderbehandlung erhalten. Sie werden auch als nicht qualifizierte Optionen bezeichnet.
Nur eine Art umfasst FICA
Die rechtlichen Unterschiede zwischen gesetzlichen und nicht gesetzlich vorgeschriebenen Optionen sind eher technisch und basieren auf Angaben darüber, wer die Optionen erhält, wie der Ausübungspreis festgelegt wird und die Regeln für die Ausübung der Optionen. Ihr Arbeitgeber kann Ihnen sagen, welche Art Sie haben. Wenn es um FICA und Aktienoptionen geht, ist es wichtig zu wissen, dass Sie keine FICA-Steuern für gesetzliche Aktienoptionen zahlen müssen. Wahrscheinlich werden Sie sie jedoch für nicht gesetzlich vorgeschriebene Optionen bezahlen.
Steuerpflichtiges Einkommen bei Ausübung
Die Ausübung einer Aktienoption ist nur dann sinnvoll, wenn der Ausübungspreis niedriger ist als der tatsächliche Aktienkurs der Aktie. Es wäre ein kostspieliger Fehler, eine Option zum Kauf von Aktien zum Beispiel für 10 USD je Aktie auszuüben, wenn die Aktie nur 9 USD verkaufte. Bei nicht gesetzlich vorgeschriebenen Optionen wird die Differenz oder der "Spread" zwischen dem Ausübungspreis und dem Aktienkurs wie ein Einkommen behandelt, und das bedeutet, dass Sie die FICA-Steuer dafür zahlen müssen. Angenommen, Sie haben eine nicht gesetzlich festgelegte Option für 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 USD, und die Aktie notiert derzeit bei 15 USD pro Aktie. Die Ausübung der Option führt zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 5 USD je Aktie oder 5.000 USD.
Die Steuer bezahlen
Wenn Sie nicht-gesetzlich vorgeschriebene Optionen ausüben, schulden Sie der Spread der FICA. Ab 2015 beträgt die Rate für die soziale Sicherheit 6,2 Prozent und für Medicare 1,45 Prozent. Sie müssen auch Einkommenssteuer auf den Spread zahlen. Wenn Sie die Aktien behalten und später verkaufen, wird jeder zusätzliche Gewinn, den Sie erzielen, als Kapitalgewinn und nicht als normaler Ertrag behandelt. Für diesen Teil Ihres Gewinns fallen keine FICA-Steuern an.