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Ein Bildungs-IRA ist ein steuerlich begünstigtes Sparkonto, das Eltern und Schülern helfen soll, Geld für Bildungskosten zu sammeln. Jetzt als Coverdell Education Savings Accounts bekannt, ermöglicht ein Bildungs-IRA das Sparen, um steuerfreies Geld zu verdienen. Gemäß den ESA-Bestimmungen von Coverdell sind Auszahlungen bei ihrer Auszahlung steuerfrei, vorausgesetzt, dass der Auszahlungsbetrag nicht die qualifizierten Schulungskosten überschreitet.
Coverdell-Beitragsregeln
Für die Bildungs-IRA oder Coverdell ESA muss ein bestimmter Begünstigter bei der Kontoeröffnung benannt sein. Bis zu einer Vollendung des 18. Lebensjahres können Beiträge von bis zu 2.000 USD pro Jahr auf das Konto eingezahlt werden. Die Altersgrenze für Studierende mit besonderen Bedürfnissen wird aufgehoben. Die Beiträge sind nicht steuerlich absetzbar. Das Einkommen ist nicht steuerpflichtig, solange sie in der ESA verbleiben. Das Geld ist steuerfrei, wenn es abgehoben wird, solange die jährlichen Ausschüttungen die qualifizierten Bildungsausgaben nicht übersteigen.
Einzelpersonen oder Organisationen können einer Coverdell-ESA Geld hinzufügen, solange die Gesamtbeiträge aller Parteien die $ 2.000-Grenze nicht überschreiten.Der Internal Revenue Service begrenzt die Beiträge der einzelnen Steuerpflichtigen mit angepassten Bruttoeinkommen von 220.000 USD, wenn sie gemeinsame Erträge einreichen. Die Einkommensgrenze für Personen mit anderen Anmeldestatus liegt bei 110.000 USD. (Referenz 2)
Qualifizierte Ausbildungskosten
Mit Coverdell ESA-Geld können Sie Kosten für den Besuch von Grund- und Sekundarschulen sowie von Hochschulen und Berufsschulen bezahlen. Postsekundäre Schulen müssen förderfähig sein. Wenn Sie ESA-Mittel für Gymnasien oder Gymnasien verwenden, muss die Einrichtung die staatlichen Anforderungen erfüllen. Sie können Coverdell-Gelder bis zu der Höhe der qualifizierten Ausbildungskosten abheben, die nach Abzug der als steuerbefreite Studentenbeihilfe erhaltenen Beträge verbleibt. Qualifizierte Ausgaben umfassen:
- Unterricht
- Gebühren
- Bücher, Ausrüstung und Zubehör
- Dienstleistungen, die als Schüler mit besonderen Bedürfnissen erforderlich sind
- Unterkunft und Verpflegung, falls erforderlich und von der Schule zur Verfügung gestellt
- Erforderlicher Transport und Uniformen für eine Grund- oder Sekundarschule
Wenn Ausschüttungen steuerpflichtig sind
Überschussausschüttungen: Wenn Sie mehr als die qualifizierten Ausbildungskosten abnehmen, ist ein Teil der Selbstbeteiligung steuerpflichtig. Eingezahlte Mittel unterliegen bei ihrer Verteilung keiner Steuer, da das Geld nicht steuerlich abzugsfähig war, wenn Sie es in die ESA einbringen. Zum Beispiel haben Sie möglicherweise ein Jahr mehr als 500 Dollar mehr als nötig abgehoben. Wenn 40 Prozent des Geldes auf dem Konto aus Anlageerträgen bestehen, zählen 40 Prozent oder 200 US-Dollar der überschüssigen Ausschüttung als zu versteuerndes Einkommen. Der IRS fügt dem steuerpflichtigen Teil normalerweise eine Strafe von 10 Prozent hinzu. Die Strafe gilt nicht, wenn der Begünstigte behindert wird, stirbt oder wenn die zusätzliche Verteilung auf den Erhalt eines nicht steuerbaren Stipendiums oder Zuschussgeldes zurückzuführen ist.
Restliche Mittel: Wenn ein Begünstigter kein Student mit besonderen Bedürfnissen ist, müssen die Beträge, die bei seinem 30. Lebensjahr auf dem Konto verbleiben, abgezogen werden. Auf den Einkommensanteil des Geldes sind Steuern zuzüglich der 10-Prozent-Strafe zu zahlen. Sie können Steuern und Strafen vermeiden, indem Sie ein anderes Familienmitglied unter 30 Jahren als neuen Begünstigten bestimmen.