Steuern auf einen Buyout

Ein Buyout ist im Allgemeinen, wenn eine Unternehmensorganisation die Beteiligung eines Inhabers an seiner Vereinigung zurückkauft. Wenn ein Eigentümer aufgekauft wird, wird er als Kapitaltransaktion bilanziert, was bedeutet, dass der Einzelne besondere Meldepflichten hat und einen niedrigeren Steuersatz als das normale Einkommen hat. Der Aufkauf von Unternehmensanteilen ist relativ unkompliziert, aber die Besteuerung eines Aufkaufs einer Partnerschaft ist komplexer, da ein Teil der Einnahmen als normal und der Rest als Kapital eingestuft wird.

Kapitalgegenstände

Schulden, die zu Anlagezwecken geschuldet werden, wie z. B. Aktien und Gesellschaftsanteile, gelten als Kapitalposten. Gewinne und Verluste aus diesen Posten werden in Anhang D Ihrer Einkommensteuererklärung, die auf Formular 1040 eingereicht wird, ausgewiesen. Der Vorteil, dass Gewinne als Kapital eingestuft werden, besteht darin, dass sie mit einem Satz von nicht mehr als 15 Prozent besteuert werden. Der Nachteil der Kapitalbehandlung besteht darin, dass der Nettokapitalverlust nur dazu verwendet werden kann, das zu versteuernde Einkommen bis zu 3.000 USD pro Jahr auszugleichen. Wenn Ihre Verluste diesen Betrag übersteigen, kann die Differenz vorgetragen werden, um zukünftige Gewinne auszugleichen.

Corporate Buyout

Um den zu versteuernden Gewinn oder Verlust aus dem Aufkauf von Unternehmensaktien zu berechnen, multiplizieren Sie die zurückgekauften Aktien mit dem Rücknahmepreis. Dadurch erhalten Sie den anerkannten Betrag. Ihre Basis für die zurückgekaufte Aktie ist der ursprünglich für die Aktien bezahlte Betrag. Der Gewinn oder Verlust wird berechnet, indem Sie Ihre Basis vom Erlös abziehen, dessen Gesamtwert als Kapitaltransaktion behandelt wird.

Preis und Basis der Partnerschaft

Das revidierte Einheitliche Partnerschaftsgesetz ist der moderne Standard für das Partnerschaftsrecht und beschreibt gut, was passiert, wenn eine Partnerschaft einen Partner erwirbt. Nach diesen Regeln wird ein Partneraustritt als Dissoziation bezeichnet. Pro RUPA ist der Preis des Anteils eines Partners der Wert des Anteils des Partners am Vermögen der Partnerschaft abzüglich des Anteils des Partners an den Verbindlichkeiten der Partnerschaft. Die Bewertung der Immobilie und der Verbindlichkeiten wird am Abreisetag des Partners festgelegt. Die Basis des Partners ist die ursprüngliche Investition zuzüglich seines Anteils an seinem Geschäftseinkommen während seiner Amtszeit zusammen mit zusätzlichen Beiträgen des Partners. Ziehen Sie anschließend die Anteile des Partners an den Verlusten der Partnerschaft und alle Ausschüttungen an den Partner ab.

Besteuerung von Partnerschafts-Buyout

Die steuerliche Behandlung des Partnerschaftsaufkaufs hängt von der Zusammensetzung des Vermögens der Partnerschaft zum Zeitpunkt der Trennung ab. Umfasst das Vermögen der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Trennung die Forderungen oder das Inventar, werden einige der Erträge der Gesellschafter als ordentliches Einkommen behandelt. Nicht realisierte Forderungen beinhalten jeglichen Anspruch auf Zahlung der bereits gelieferten Waren oder bereits erbrachten Dienstleistungen. Der Verkaufserlös, der den Forderungen oder dem Inventar der Gesellschaft entspricht, wird als ordentliches Ergebnis behandelt. Wenn zum Beispiel eine Partnerschaft zum Zeitpunkt der Dissoziation 100.000 USD an Vermögenswerten hatte und 10.000 USD dieser Vermögenswerte Lagerbestand waren, handelt es sich bei 10 Prozent des Erlöses des dissoziierten Partners um gewöhnliche Erträge. Nach Abzug der Forderungen und des Inventarbetrags vom Erlös wird der Kapitalgewinn oder -verlust berechnet, indem die Basis des Partners vom Rest abgezogen wird.

Steuertipps und Haftungsausschluss

Wenden Sie sich bei komplexen Rückgaben und Partnerschaftstransaktionen an einen Steuerberater, beispielsweise einen Wirtschaftsprüfer oder einen Rechtsanwalt, der Ihre individuellen Bedürfnisse am besten erfüllt. Bewahren Sie Ihre Steuerunterlagen mindestens sieben Jahre lang gegen die Möglichkeit einer Prüfung auf.