Die Vorteile der Verwendung der indirekten Methode des Cashflows

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Bei der indirekten Methode der Cashflows wird der periodengerechte Rechnungslegungsüberschuss mit den tatsächlichen Cashflows aus der betrieblichen Tätigkeit abgeglichen. Dies zeigt, wie unterschiedlich sich die ausgewiesene Rentabilität eines Unternehmens von seiner Cash-Holding-Position unterscheiden kann. Das Nettoergebnis beinhaltet häufig Erträge aus Kreditverkäufen ohne tatsächlich von Kunden eingezogenes Bargeld, was zu besseren Einnahmen führt, ohne jedoch mehr zum Cashflow beizutragen. Das Nettoergebnis berücksichtigt auch alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen, die das ausgewiesene Nettoergebnis zwar reduzieren, die Cashflows jedoch in der gegenwärtigen Form nicht beeinflussen.

Abgeglichenes Bareinkommen

Verknüpfte Abschlüsse

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Die indirekte Methode zur Erstellung der Kapitalflussrechnung erfordert die Herstellung einer direkten Verbindung zwischen der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz, wodurch die Benutzer der Kontoabrechnung eine systematischere Ansicht der Abschlüsse eines Unternehmens erhalten. Viele der in der Bilanz ausgewiesenen kurzfristigen Vermögenswerte und kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens sind auf die in der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefassten operativen Tätigkeiten des Unternehmens zurückzuführen. Zum Beispiel erhöht eine Erhöhung des kurzfristigen Vermögens der Forderungen oder der kurzfristigen Verbindlichkeit der Verbindlichkeiten auch die entsprechenden Erträge oder Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung.

Offenlegte nicht zahlungswirksame Transaktionen

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Die Offenlegung von nicht zahlungswirksamen Transaktionen bei Verwendung der indirekten Methode hilft den Benutzern von Kontoauszügen, besser zu verstehen, wie unbare Transaktionen die Nettoeinkommensfaktoren sind, jedoch keine Zahlungsmittelquellen. Wenn beispielsweise ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, beispielsweise Abschreibungsaufwand, zum Nettoergebnis addiert wird, um eine scheinbar höhere Cashflow-Zahl zu erzeugen, ist der Abschreibungsaufwand nicht zu einer Quelle von Cashflows geworden. Der nicht liquiditätswirksame Abschreibungsaufwand wirkte sich nicht abnehmend auf die Cashflows aus, als er ursprünglich für das Nettoergebnis abgezogen wurde. Daher muss er zum Nettoergebnis hinzugerechnet werden, um die Auswirkungen auf die Cashflows auf Null zu halten.

Vereinfachtes Anweisungsformat

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Die alternative Methode zur indirekten Methode der Cashflows ist die direkte Methode, bei der alle Einzahlungen und Barzahlungen aus dem operativen Geschäft direkt erfasst werden. Bei der direkten Methode müssen Unternehmen Bareinzahlungen und Barzahlungen mit detaillierten Unterkategorien separat ausweisen, wodurch die Erklärung zu stark zusammengefasst erscheint. Die für die Rechnungslegung geltenden Regeln verlangen von Unternehmen, die die direkte Methode anwenden, einen zusätzlichen Abstimmungsplan für das Nettoeinkommen und die Cashflows. Auf der anderen Seite dürfen Unternehmen die indirekte Methode allein anwenden, indem sie lediglich Änderungen der kurzfristigen Vermögenswerte und Schulden in einem einfacheren Ausweisformat offenlegen.