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Steuerpfandrechte werden öffentlich hinterlegt, in der Regel in den Vermögensaufzeichnungen des Landkreises, in dem der Schuldner wohnt. Die Pfandrechte teilen den Gläubigern mit, dass eine Schuld besteht und dass die IRS einen Teil des Vermögens eines Schuldners beansprucht. Die Angaben zu den Pfandrechten umfassen den Namen, die Adresse und die Höhe des Pfandrechts des Steuerpflichtigen.
Öffentliche Information
Steuerinformationen sind in der Regel streng vertraulich und werden nur in den seltensten Fällen offengelegt. Der Internal Revenue Code macht jedoch eine Ausnahme für Pfandrechtinformationen. Da Pfandrechte einen Rechtsanspruch auf das Vermögen einer Person haben, besteht die öffentliche Funktion der Hinterlegung eines Pfandrechts darin, andere Personen, die möglicherweise einen Anspruch auf das Vermögen eines Schuldners haben, zu benachrichtigen oder beabsichtigen, ein Interesse an dem Grundstück zu erwirken, dass der Anspruch besteht.
Pfandbetrag
Wenn das Pfandrecht eingereicht wird, enthält der IRS den ursprünglichen Betrag plus Strafen und Zinsen. Sie ändert den Pfandbetrag im Laufe der Zeit nicht, auch wenn der Schuldner einen Teil davon gezahlt hat. Der Schuldner kann einen Antrag auf Hinterlegung eines Pfandrechts stellen, wenn er einen Teil des Betrags zurückgezahlt hat und die Zahlung in öffentlichen Unterlagen vermerken möchte. Die IRS legt auch den Restbetrag des Pfandrechts für "jede Person offen, die einen befriedigenden schriftlichen Nachweis erbringt, dass er ein Recht an dem diesem Pfandrecht unterliegenden Grundstück besitzt oder beabsichtigt, ein Recht an einem solchen Grundstück zu erhalten".
Kreditbüros
Kreditbüros durchsuchen regelmäßig Listen von Steuerpfandrechten und vermerken diese in Kreditberichten. Die Hinterlegung eines IRS-Pfandrechts kann katastrophale Folgen für die Kreditwürdigkeit eines Schuldners haben, unabhängig davon, wie hoch die Schulden sind. Das Pfandrecht verbleibt auf dem Bericht, lange nachdem es bezahlt wurde - sieben Jahre. Die IRS kontaktiert Schuldner, bevor ein Pfandrecht eingereicht wird. Sie können einen Zahlungsplan eingeben, um die Hinterlegung eines Pfandrechts zu vermeiden.
Liens finden
Datenvermittlungsdienste wie Accurint und Westlaw erhalten auch Listen mit Steuerpfandrechten. Mit diesen abonnementbasierten Diensten können Sie über einen Computer feststellen, ob eine Person ein IRS-Steuerpfandrecht hat. Diese Dienste können jedoch teuer sein. Andere Dienstleistungen verkaufen Listen mit Bundessteuerpfandrechten an Investoren, die die Grundpfandrechte erwerben möchten.