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Ein Kredit ist wertgemindert, wenn es unwahrscheinlich ist, dass der Kreditgeber den gesamten Kreditwert eintreiben wird, weil die Kreditwürdigkeit eines Kreditnehmers nach Angaben von MyCAsite.com gesunken ist. Der Kreditgeber wird infolge des beeinträchtigten Status der Schuld entweder eine Umstrukturierung oder eine Zwangsvollstreckung vornehmen. Darüber hinaus muss der Kreditgeber die Schuld in seinen Abschlüssen als wertgemindert anzeigen.
Definition
Der Wertminderungsbetrag eines Darlehens wird mathematisch definiert. Der Darlehensgeber berechnet diesen Betrag, indem er den voraussichtlichen Erstattungsbetrag des Darlehens vom ursprünglichen Buchbetrag des Darlehens abzieht. Wenn beispielsweise ein Darlehensgeber eine Hypothek für 500.000 US-Dollar aufnimmt, aber nur 230.000 US-Dollar einbringt, beträgt der Wertminderungsbetrag 270.000 US-Dollar.
Alternative Begriffe
Eine Beeinträchtigung kann in der gemeinsamen Sprache als "Delinquenz" oder "Standard" bezeichnet werden. Zahlungsverzug bedeutet, dass seit der Fälligkeit der Zahlung genug Zeit vergangen ist, bis der Kreditgeber den Verdacht hat, dass die Zahlung nicht erfolgt. Ausfall bedeutet, dass der Kreditnehmer die Bedingungen nicht erfüllt hat, die ein Kreditgeber für die Wiederherstellung eines Kredits bei Zahlungsverzug zur Verfügung gestellt hat. In beiden Fällen wird der Kredit als wertgemindert angesehen, wenn der Kreditgeber der Ansicht ist, dass die Schulden nicht nachweislich auf der Grundlage des Finanzstatus, des Kreditstatus und anderer Faktoren des Kreditnehmers eingezogen werden.
Funktion
Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) sind Regeln, nach denen Kreditgeber wertgeminderte Kredite melden müssen. Dadurch erhalten Kunden, Investoren und Kreditgeber ein umfassendes Bild der finanziellen Lage des Kreditgebers. Ein Kreditgeber mit zu vielen notleidenden Krediten und nicht ausreichenden Krediten könnte ein Insolvenzrisiko darstellen, ein Begriff, der verwendet wird, wenn eine Bank in Konkurs geht.
Umstrukturierung
Ein Kreditgeber kann sich dafür entscheiden, ein wertgemindertes Darlehen umzustrukturieren. Dies gibt dem Kreditnehmer flexiblere Bedingungen, um die Kreditzahlungen zu erfüllen. Die Kreditgeber können sich für eine Restrukturierung der wertgeminderten Schulden entscheiden, um den größtmöglichen Betrag vom Kreditnehmer zurückzufordern und den gesamten Wertminderungsbetrag zu reduzieren.
Zwangsversteigerung
Ein Kreditgeber kann sich auch dafür entscheiden, Sicherheiten abzuschließen, um sich von der Wertminderung zu erholen. Wenn der Vermögenswert höher als der wertgeminderte Betrag des Darlehens bewertet wird, kann der Kreditgeber eventuell von der Schuld profitieren. Wenn beispielsweise die Hypothek in Höhe von 500.000 US-Dollar für den mit 270.000 US-Dollar wertgeminderten Kredit in die Zwangsvollstreckung geraten würde, würde der Kreditgeber davon profitieren, wenn der Wert des Eigenheims den wertgeminderten Betrag von 270.000 US-Dollar überstiegen würde.