Inhaltsverzeichnis:
Wenn Sie ein Feuer, einen Autounfall, einen Diebstahl oder eine Naturkatastrophe erlitten haben, können Sie möglicherweise einen Teil Ihrer Verluste bei der nächsten Steuererklärung geltend machen. Leider bietet IRS keine einfache Möglichkeit, dies zu tun. Stattdessen müssen Sie ein Formular 4684 mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Wie man das Formular einreicht und wo der Abzug geltend gemacht werden kann, unterscheidet sich zwischen persönlichem und geschäftlichem Eigentum.
Schritt
Definieren Sie die Art des Opfers und bestimmen Sie, ob es sich um einen Geschäftsverlust oder einen persönlichen Verlust handelt. In den meisten Fällen ist dies ziemlich einfach, aber manchmal gibt es mehrere Folgen einer einzelnen Katastrophe. Ein Hurrikan kann beispielsweise Windschäden und Überschwemmungen verursachen und das geschäftliche und persönliche Eigentum eines Schedule C-Filers beeinträchtigen.Sie müssen den Unfall genau definieren - in diesem Fall ist der Hurrikanschaden von größter Bedeutung - und die persönlichen von den Geschäftsverlusten zu trennen. Verwenden Sie Abschnitt A für persönliche und B für geschäftliche Zwecke.
Schritt
Bestimmen Sie den Gesamtwert jeder Verlustart. In den Spalten A bis D könnte ein Verlust Ihr Wohnsitz sein (einschließlich Landschaftsgestaltung), ein anderer könnte Ihr Fahrzeug sein und ein anderer kann Ihr persönlicher Besitz im Haus sein. Denken Sie in den gleichen Kategorien wie Ihr Versicherungsagent, aber die Werte werden nicht unbedingt die Werte sein, die Ihr Versicherungsagent verwendet. Sie sind möglicherweise für "Wiederbeschaffungskosten" versichert, aber IRS befasst sich nur mit dem Marktwert (FMV) vor und nach dem Verlust. Aus diesem Grund führt der versicherte persönliche Schaden nach Abzug des Versicherungserlöses und des in Höhe von 500 US-Dollar anrechenbaren IRS für die gruppierten Vermögenswerte häufig nicht zum Verluststeuerabzug.
Schritt
Befolgen Sie die gleichen grundlegenden Anweisungen für geschäftliche Verluste. Zu den Kolonnen können Immobilien gehören, die sich im Besitz des Unternehmens befinden, Ausrüstung innerhalb der Immobilie, Landschaftsgestaltung und Geschäftsfahrzeuge. Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden, sollten in den Spaltengruppierungen von den langfristigen Vermögenswerten getrennt werden. Beachten Sie, dass für geschäftliche Zwecke Landschafts- und Außenobjekte nicht mit der Immobilie gruppiert werden. Einkommensausfälle sind auf Formular 4684 nicht abzugsfähig, können aber an anderer Stelle abzugsfähig sein. FMV von Vermögenswerten, die aufgrund von Diebstahl vollständig zerstört wurden oder verloren gegangen sind, beträgt null. Es gibt keine Ermäßigung in Höhe von 500 US-Dollar für Geschäftsverluste wie für persönliche Verluste. Einige Verlustarten werden vor dem Verlust mit der FMV berechnet, andere verwenden Ihre angepasste Basis nach der von Ihnen beantragten Abschreibung. In der Publikation 547 finden Sie spezifische Informationen zu jedem Asset-Typ. Sie können einen Bestandsverlust entweder im Rahmen der Berechnung der Herstellungskosten auf Ihrem Gewerbesteuerformular oder auf dem Formblatt 4684 geltend machen, jedoch nicht beides.
Schritt
Wenden Sie sich an Ihren Versicherungsvertreter. Wenn Ihre Verluste versichert waren, Sie jedoch bis zum Ende des Verlustjahres keinen Versicherungsabschluss erhalten haben, müssen Sie den Ausgleich so genau wie möglich schätzen. Wenn Sie den Abrechnungsbetrag Ihrer Steuererklärung unterschätzen, müssen Sie den Überschuss möglicherweise in dem Jahr als Einkommen geltend machen, in dem Sie ihn tatsächlich erhalten. Die einzige Möglichkeit, die Differenz auszugleichen, wenn Sie überschätzt werden, besteht darin, sie als Berichtigung für einen Unfall oder einen Diebstahlsverlust in dem Jahr zu verwenden, in dem die Erstattung erfolgt ist.
Schritt
Übertragen Sie die Verlustzahlen für jeden Unfall wie auf dem Formular beschrieben. Personen mit persönlichen Verlusten, die keinen Zeitplan A (Einzelbeiträge) einreichen, geben den Betrag von Zeile 18 des Formblatts 4684 bis Zeile 6 des Zeitplans L ein. Die Einzelposten überweisen den Betrag von Zeile 22 des Formblatts 4684 in Zeile 20 des Zeitplans A Geschäftsverluste werden von den Linien 42 oder 43 an einen von mehreren Orten übertragen, je nachdem, ob es sich um ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft, eine S-Gesellschaft oder eine C-Gesellschaft handelt.