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Sowohl die Amortisation einer Anleihe als auch die indirekte Methode des Cashflows beinhalten nicht zahlungswirksame Zinsaufwendungen. Bei der Cashflow-Lösung nach der indirekten Methode muss der Buchhalter alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen aus dem Nettoergebnis korrigieren, ein Buchgewinn, der sowohl Zahlungsmittel als auch nicht zahlungswirksame Elemente enthält. Bei der Tilgung von Anleihen wird die indirekte Methode des Cashflows mit dem Zinsaufwand weiter reduziert oder angepasst. Abhängig von der Art der Anleihenabschreibung kann die Anpassung des Nettoergebnisses eine Addition oder eine Subtraktion sein.
Schuldentilgung
Bei der Amortisierung von Anleihen handelt es sich um ein Verfahren, bei dem der Betrag der Abzinsung oder Anleiheprämie einer Anleihe über die Laufzeit der Anleihe jeder Zinsbindung zugeordnet wird. Anleihen können einen Abschlag oder eine Prämie auf ihren Nennwert ausgeben, wenn der Marktzinssatz höher oder niedriger als der Kupon einer Anleihe ist. Während Kuponzinsen der Betrag der Zinszahlung in bar für jeden verzinslichen Zeitraum sind, wird der Betrag der Zinsabzinsung der Anleihe oder der Amortisation der Anleiheprämie in jeder Periode von der Kuponzahlung der Periode erhöht oder abgezogen, um die effektiven Zinsaufwendungen in Netto zu erhalten Einkommensberechnung.
Indirekte Methode des Cashflows
Bei der indirekten Methode wird der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit auf der Grundlage des Nettoertrags berechnet. Der Nettogewinn ist kein Cashflow, und die Buchhalter müssen dies anpassen, indem sie alle nicht als Einnahmen und Ausgaben gezahlten Bargeldzuflüsse und -abflüsse berücksichtigen und nicht zahlungswirksame Erträge und nicht zahlungswirksame Aufwendungen ausschließen. Wenn zum Beispiel ein Buchhalter zuvor einen nicht zahlungswirksamen Aufwand zur Berechnung des Nettoeinkommens verwendet, addiert der Buchhalter den Betrag des nicht zahlungswirksamen Aufwands zurück, um den Cashflow zu lösen. Wenn ein Buchhalter den Geldabfluss nicht als Aufwand betrachtet und nicht in der Berechnung des Nettoeinkommens verwendet, muss der Buchhalter den Betrag des Nichtabflusses vom Nettoeinkommen abziehen, um den Cashflow zu lösen.
Bond-Rabatt
Die Amortisation eines Anleihe-Abzinses führt immer zu einem tatsächlichen oder effektiven Zinsaufwand, der für jede Periode höher ist als die Zinszahlung der Anleihe. Wenn eine Anleihe mit einem Abschlag verkauft wird, ist der tatsächliche Zinssatz oder der Marktzinssatz höher als der Kupon- oder Nominalzins. Daher addieren die Buchhalter den Betrag der Abzinsung der Anleihe für jede Periode zu der Kuponzahlung in bar, um den tatsächlichen Zinsaufwand für die Berechnung des Nettoeinkommens zu ermitteln. Um den Cashflow zu ermitteln, rechnen die Buchhalter den nicht zahlungswirksamen Teil der Zinsaufwendungen in der Abzinsungsabschreibung der Anleihen dem Nettoergebnis zu.
Bond Premium
Die Amortisation einer Anleiheprämie führt immer dazu, dass der tatsächliche oder effektive Zinsaufwand der Anleihe für jeden Zeitraum niedriger ist als der Kuponzins der Anleihe. Wenn eine Anleihe zu einem Aufschlag verkauft wird, ist der tatsächliche Zinssatz oder der Marktzinssatz niedriger als der Kupon- oder Nominalzins. Daher ziehen die Buchhalter den Betrag der Amortisation der Anleihenprämie für jede Periode von der Kuponzahlung in bar ab, um den tatsächlichen Zinsaufwand für die Berechnung des Nettoeinkommens zu ermitteln. Um den Cashflow aufzulösen, ziehen die Buchhalter den Teil der Kuponzahlung in bar vom Cashflow ab, der nicht als Zinsaufwand bei der Amortisation der Anleihenprämie berücksichtigt wird.