Inhaltsverzeichnis:
- Buch Einkommen Vs. Einkommen zurück
- Umsatzanforderungen
- Einnahmen für Bücher
- Kosten
- Nicht erfasstes Einkommen
- Abzüge vom Zeitplan K
Die Anpassungen für Schedule M-1 sind auf den Formularen 1120 und 1120S für die Körperschaftsteuererklärung zu finden. Die Tabelle M-1 ist eine Überleitung des in den Büchern eines Unternehmens ausgewiesenen Gewinns oder Verlusts zu dem steuerpflichtigen Einkommen oder Verlust, der in der Steuerrückerstattung erfasst wird.
Buch Einkommen Vs. Einkommen zurück
Bei der Erstellung der Steuererklärung 1120 oder 1120S gibt es einige Einnahmen und Ausgaben, die nicht in den Unternehmensbüchern enthalten sind. Der Schedule M-1 dient als Hilfsmittel, um die Unterschiede zwischen den beiden auszugleichen.
Umsatzanforderungen
Wenn ein Unternehmen weniger als 250.000 USD für das Jahr verdient hat, ist die Verwendung des M-1 nicht erforderlich. Wenn das Unternehmen mehr als 10 Millionen Dollar verdient, muss stattdessen ein M-3 verwendet werden.
Einnahmen für Bücher
Zeile 1 des Formulars 1120S Schedule M-1 erfasst den Gesamtumsatz gemäß der Gewinn- und Verlustrechnung. Zu diesem Betrag kommen die Einnahmen aus dem Schedule K hinzu, die nicht in den Büchern enthalten sind. Die Gründe dafür sind sehr unterschiedlich.
Kosten
Von dem oben genannten Betrag werden die Aufwendungen abgezogen, die nicht in der Rendite enthalten waren, aber für das Jahr in den Büchern verbucht wurden, wie etwa Abschreibungen oder nicht abzugsfähige Reise- und Unterhaltungskosten. Die Option, andere Kategorien einzubeziehen, erfordert eine Einzelbuchhaltung für alle nicht enthaltenen Ausgaben.
Nicht erfasstes Einkommen
Wenn ein Unternehmen einen Teil seines Kapitals verwendet hat, um in steuerbefreite Anleihen oder Wertpapiere zu investieren, müssen die erzielten Einnahmen nicht im Anhang K der Steuererklärung enthalten sein. In Form 1120S Schedule M-1, Zeile 5 wird diese Art von Einkommen angegeben.
Abzüge vom Zeitplan K
Wenn Abzüge in die Anlage K aufgenommen wurden, die jedoch nicht in den Büchern enthalten sind, wie etwa Abschreibungen, würden sie in Zeile 6 geführt. Das Ergebnis in Zeile 7 wird von der Gesamtsumme in Zeile 4 abgezogen und zeigt das zu versteuernde Einkommen oder den Verlust.