Steuerstrafe für vorzeitige Pensionierung

Renten- und Altersversorgungspläne helfen Millionen von Arbeitnehmern, sich auf ihr Arbeitsleben vorzubereiten, wenn die Einkünfte aus sozialer Sicherheit und Investitionen ihren gewohnten Lebensstil nur teilweise unterstützen. Obwohl diese Pläne eine Auszahlung vor dem Eintritt des Rentenalters ermöglichen können, wird in vielen Fällen eine Strafe verhängt.

Pensionierter Mann beim Fischen mit seinem Enkel.Kredit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Pensionskontoarten

Ein "qualifizierter" Pensionsplan erfüllt bestimmte Richtlinien, die durch das Employee Retirement Income Security Act von 1974 festgelegt wurden. Diese Pläne erlauben eine Steueraufschiebung für Rentenbezüge oder den Abzug laufender Einlagen auf dem Konto vom steuerbaren Einkommen. Ein nicht qualifizierter Plan entspricht nicht den ERISA-Richtlinien und bietet keine steuerlichen Vorteile für die Beiträge. "Defined Benefit" -pläne, die traditionelle betriebliche Altersversorgung, werden vollständig vom Arbeitgeber finanziert. Ein solcher Plan bestimmt, wann und wie der Arbeitnehmer das Vermögen in Anspruch nehmen kann. Es gibt keine Vorsteuerentzugsstrafe.

Vorzeitige Auszahlungen aus qualifizierten Plänen

Vorzeitige Abhebungsstrafen sind ein bekanntes Merkmal von individuellen Pensionskonten, bei denen es sich um qualifizierte Pläne handelt, die nach den IRS-Regeln aufgestellt werden. Wenn Sie vor dem Alter von 59-1 / 2 Jahren Gelder abheben, gilt eine Strafe von 10 Prozent, es sei denn, der Abzug erfolgt zu bestimmten Zwecken, einschließlich Krankheitskosten, zum Kauf eines Erstwohnsitzes oder zu Ausbildungskosten. Diese Strafe und die Ausnahmen gelten auch für von Arbeitgebern gesponserte Altersvorsorgepläne wie 401 (k) oder Altersvorsorgepläne wie 403 (b), die sich an Arbeitnehmer steuerfreier Organisationen oder öffentlicher Schulen richten.

Ausnahmen von der vorzeitigen Rücktrittsstrafe

Nicht-IRAs, die auch vom IRS qualifiziert sind, gestatten weitere Ausnahmen von der vorzeitigen Rücktrittsstrafe der Agentur. Dividenden aus Arbeitnehmerbeteiligungsvereinbarungen zum Beispiel sind von der Geldstrafe in diesen Plänen ausgenommen, ebenso wie Zahlungen an einen Ehepartner im Rahmen einer qualifizierten innerstaatlichen Beziehung, bei einer Scheidung oder Trennung. Bei 401 (k) und anderen Nicht-IRA-Plänen gibt es keine Vorstrafe für den Abzug, wenn ein Arbeitnehmer den Dienst des Arbeitgebers im Alter von 55 Jahren gekündigt hat oder für einen Mitarbeiter der öffentlichen Sicherheit, der den Dienst nach dem Alter von 50 Jahren gekündigt hat.

Einkommensteuerabzug und nicht qualifizierte Strafen

Zum Zeitpunkt der Auszahlung einer qualifizierten Pensionskasse durch einen Arbeitgeber durch Pensionierung oder aus einem anderen Grund verlangt der IRS eine Quellensteuer von 20 Prozent, um zukünftige Ertragsteuerverpflichtungen und -strafen abzudecken. Um diese signifikante Kürzung der Rentenauszahlung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter den Rentenadministrator das Geld innerhalb von 60 Tagen direkt auf eine IRA oder einen anderen von einem Arbeitgeber gesponserten Plan übertragen lassen. Bei nicht qualifizierten Plänen gilt eine Steuerentschädigung von 20 Prozent nur dann, wenn der Plan keine komplizierten IRS-Richtlinien enthält, wann und wie der Mitarbeiter das Vermögen in Anspruch nehmen kann.

Regelmäßige Rentenzahlungen

Durch die regelmäßige Zahlung aus einer qualifizierten Rente können Arbeitnehmer, wenn der Plan diese Option zulässt, vorzeitige Entzugsstrafen sowie Steuereinbehalte vermeiden. Der Betrag bemisst sich nach der Lebenserwartung des Mitarbeiters zum Zeitpunkt des Beginns der Zahlungen. Die Zahlungen müssen mindestens fünf Jahre andauern, bis der Arbeitnehmer das Alter von 59-1 / 2 erreicht, je nachdem, was zuerst eintritt. In allen Szenarien unterliegen die Ausschüttungen der Einkommenssteuer, es sei denn, der Pensionsplan ist nach den Roth-Regeln, die steuerfreie Entnahmen vorsehen, qualifiziert.