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Bund und Länder gewähren verletzten Arbeitnehmern Entschädigungsleistungen für Arbeitnehmer, wenn sie arbeitsbedingte Krankheiten oder Verletzungen erleiden. Arbeitnehmerausgleichszahlungen und wöchentliche Zahlungen unterliegen nicht der Einkommenssteuer. Da die Entschädigungsleistungen von Arbeitnehmern nicht steuerpflichtig sind, erlaubt der Internal Revenue Service den Steuerpflichtigen nicht, ihre Vergütungen abzuziehen. Unternehmer können jedoch die Entschädigungssteuern oder Zahlungen ihrer Arbeitnehmer zur Deckung der Versicherungsprämien abziehen.
Gesetzliche Ausgleichszahlungen sind im Allgemeinen steuerpflichtig und unterliegen der Bundessteuer. Zusätzlich kann die Steuerbehörde jedes Staates eine staatliche Einkommenssteuer auf die Arbeitnehmerentschädigung erheben. Obwohl der IRS normalerweise verlangt, dass Steuerpflichtige ihre gesetzlichen Vergleichsbeträge als steuerpflichtige Vorteile in ihre Steuererklärungen aufnehmen, bietet der Kongress eine Ausnahme für bestimmte Arten von Vergleichsbeträgen. Nach dem Internal Revenue Code (Gesetzliche Steuervorschriften) sind Rechtsstreitigkeiten und Versicherungsleistungen nicht steuerpflichtig, wenn sie die Opfer für ihre Körperverletzung oder Krankheit entschädigen wollen. Obgleich Körperverletzung nicht steuerpflichtig ist, sind Strafschadenentschädigungen oder Ausgleichszahlungen für emotionale Belastungen steuerpflichtig.
Gewerbesteuer
Unternehmer können die Kosten für erforderliche Versicherungsleistungen abziehen, wenn sie für ihren Geschäftsbetrieb erforderlich sind. Nach der Bundessteuergesetzgebung sind Nebenversicherungszahlungen abzugsfähige Aufwendungen für den Arbeitgeber als im normalen Geschäftsverlauf angefallene Kosten. Unternehmer können die Kosten ihrer Versicherungsleistungen auf Schedule C, Gewinne und Verluste abziehen.
Der IRS ermöglicht es Geschäftsinhabern, die Kosten der Arbeitnehmerentschädigungsversicherungsprämien, die nach den gesetzlichen Bestimmungen des Staates vorgeschrieben sind, abzuziehen und den verletzten Leistungen ohne Rücksicht auf ein Verschulden Leistungen zu gewähren. Da die meisten Bundesstaaten es den Arbeitgebern erlauben, auf die Selbstdeckung zu verzichten, können Arbeitgeber, die optional eine Selbstdeckung erwerben, die Kosten ihrer Selbstversicherungsprämien abziehen.
Ausschluss vom Einkommen
Steuerpflichtige können die Entschädigungsleistungen ihrer Arbeitnehmer aus ihren jährlichen Steuererklärungen ausschließen, sie können sie jedoch nicht abziehen. Die IRS ermöglicht es verletzten Arbeitnehmern, ihre Lohnersatzleistungen bei Lohnersatz auszunehmen, wenn sie nach staatlichen Gesetzen bezahlt wurden. Darüber hinaus beschränkt der IRS den Steuerausschluss auf Arbeitnehmerentschädigungen. So kann ein Arbeitnehmer, der aufgrund einer schwerwiegenden und dauerhaften Verletzung in den Ruhestand geht, weder die Altersrente abziehen, noch seine Altersleistungen ausschließen. Erhält er keine Arbeitnehmerentschädigungsleistungen nach seinem staatlichen Arbeitnehmerentschädigungssystem, darf er seine Altersleistungen nicht aus seiner Steuererklärung ausschließen. Wenn er jedoch aufgrund einer dauerhaften Verletzung aufhört zu arbeiten und in den Ruhestand geht, kann er die Entschädigungsleistungen seiner Arbeitnehmer ausschließen.
Ausnahmen
Der IRS schreibt vor, dass die Steuerpflichtigen die Entschädigungsleistungen ihrer Arbeitnehmer als Einkommen einrechnen müssen, wenn sie weiterhin modifizierte oder leichte Arbeitsschichten arbeiten und gleichzeitig reduzierte wöchentliche Leistungen erhalten. Nach dem Internal Revenue Code sind diese Zahlungen keine Leistungen, sondern eine Fortsetzung des Lohns. Mitarbeiter müssen Einkommenssteuern auf ihren Lohn zahlen.
Überlegungen
Da sich die Steuergesetze häufig ändern können, verwenden Sie diese Informationen nicht als Ersatz für die Rechtsberatung. Lassen Sie sich von einem Rechtsanwalt beraten, der in Ihrem Bundesstaat für die Ausübung des Rechts zuständig ist.